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利潤總額是4000.國債利息收入免稅，所以調減利潤，那兩個公允價值變動稅法不認可，所以也調減，調減后利潤總額是4000-500-1500-100=1900.所以當年的應納稅額是1900*15%=285.所得稅費用也是285 另外交易性金融資產因為公允價值變動賬面比計稅基礎多了1500.產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債1500*25%=375,同時確認所得稅費用375 其他債權投資因為公允價值變動賬面比計稅基礎多了100.產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債100*25%=25,同時確認所得稅費用25 所以總的所得稅費用是285+375+25=685

沒看明白什么時候乘以15%什么時候乘以25%，題目里面發(fā)生的不都是18年的嗎

計算當年實際應交所得稅的，用當年的稅率，計稅遞延的時候用以后年度的所得稅率，不可以用當年的