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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,小規(guī)模納稅人,不是自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品的,是從別人那里買回來再賣出的,開具的是3%的專票,一般納稅人可以抵扣嗎?
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同學(xué)你好,一般納稅人可以抵扣的
2024 03/18 16:58
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84785009 
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2024 03/18 17:01
是按3%抵扣,還是可以按9%計算抵扣?
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瀟灑老師 
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2024 03/18 17:03
按照開票上的不含稅金額,計算抵扣,一般按9%計算抵扣,用于加工13%的產(chǎn)品按10%抵扣。
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2024 03/18 17:05
他這個不是自產(chǎn)自銷的也可以計算抵扣嗎?
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瀟灑老師 
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2024 03/18 17:07
同學(xué)你好,可以的,
?根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部?稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第6號)明確,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。因此,你公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率增值稅專用發(fā)票的,可按上述規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額。?
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瀟灑老師 
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2024 03/18 17:15
同學(xué),如果滿意我的答復(fù),可以給個好評嗎
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