問(wèn)題已解決

某服裝企業(yè)(增值稅一般納稅人)用買(mǎi)一贈(zèng)一的方式銷(xiāo)售本企業(yè)商品，規(guī)定以每套1500元(不含增值稅價(jià)格，下同)購(gòu)買(mǎi)A西服的客戶可獲贈(zèng)一條B領(lǐng)帶，A西服正常出廠價(jià)格1500元，B領(lǐng)帶正常出廠價(jià)格200元，該服裝廠西服單位成本800元/件，領(lǐng)帶單位成本100元/件。當(dāng)期該服裝企業(yè)銷(xiāo)售組合西服領(lǐng)帶100套，收入150000元。則服裝企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的A西服企業(yè)所得稅收入是( )元。

84784991| 提問(wèn)時(shí)間：03/17 23:25
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王曉曉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，企業(yè)所得稅的收入是150000
03/17 23:27
84784991
03/17 23:30
老師，這個(gè)有什么相關(guān)法規(guī)嗎？
王曉曉老師
03/17 23:33
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定：“三、企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入?！?/div>
84784991
03/17 23:43
收到謝謝老師
王曉曉老師
03/17 23:46
不客氣的，加油加油，麻煩及時(shí)評(píng)價(jià)
84784991
03/18 08:20
老師有沒(méi)有計(jì)算過(guò)程？
王曉曉老師
03/18 08:50
你衣服公允價(jià)值1500*100=150000.領(lǐng)帶公允價(jià)值200*100=20000.所以衣服收入150000*(150000/(150000+20000))=132352.94，領(lǐng)帶的話就是150000*(20000/(150000+20000))=17647.06
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