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?你好同學： 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 ? ? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額， 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額， 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅 如果進項大于銷項就是最后一個分錄 轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。

進項大于銷項是1.2的賬務(wù)處理，否則就是上面的處理對吧？

你好是的是這樣 的

謝謝老師

客氣，祝您工作學習。

不可以互抵嗎？原來的借方轉(zhuǎn)入貸方，貸方轉(zhuǎn)入借方，為什么還得轉(zhuǎn)入多交增值稅呢？

或者轉(zhuǎn)入未交增值稅

正確的處理是我上面發(fā)給你的其他抵消不對。

看錯了，重新捋一遍

好的，這個是固定的規(guī)定好的是分錄。

老師月末的那筆計提轉(zhuǎn)出未交增值稅是正常做的對吧。

是啊，你對應(yīng)你增值稅銷項稅額和進項稅額差額，然后做對應(yīng)分錄兩種情況。

老師還有個問題開票金額和繳稅金額差一分錢怎么處理呢，一個月虛增一分錢稅，次月虛減一分嗎？

你好四舍五入的差異吧，計入營業(yè)外收支。

掛應(yīng)收時計入營業(yè)外收入？

你好? 多交記營業(yè)外支出 少交記營業(yè)外收入?

這樣就不用調(diào)整掛應(yīng)收的分錄了呵

咱這個一分錢是哪個時間段產(chǎn)生？不是說咱賬上計算的正好，然后填寫報表然后出來的差異不是這個時間段嗎？

這個時間段和應(yīng)收應(yīng)付沒有關(guān)系。

掛應(yīng)收不是有稅嗎？預繳稅款時開票金額比繳款少一分錢。

先確認一下賬上數(shù)據(jù)對不對？

就是你賬上確認收入，確認稅款時這一步對不對？