甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,2×22年3月甲公司銷售一批商品給乙公司,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元,貨款尚未收到。 2×22年6月20日甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,甲公司同意乙公司將其擁有的一項(xiàng)固定資產(chǎn)(廠房)用于抵償債務(wù),甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備,當(dāng)日其公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。2×22年6月30日,乙公司將固定資產(chǎn)交付給甲公司,雙方辦理完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),解除債權(quán)債務(wù)關(guān)系,乙公司固定資產(chǎn)賬面原值為1200萬(wàn)元,已計(jì)提累計(jì)折舊300萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為800萬(wàn)元(等于計(jì)稅價(jià)格),增值稅稅額為72萬(wàn)元;假設(shè)
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速問(wèn)速答A,B,C乙公司應(yīng)計(jì)入其他收益的金額=(1000+130)-(1200-300)-72=158(萬(wàn)元),選項(xiàng)A正確;
乙公司不確認(rèn)固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額,即不確認(rèn)資產(chǎn)處置損益,選項(xiàng)B正確;
甲公司計(jì)入當(dāng)期損益的金額=1000-(1130-100)=-30(萬(wàn)元),選項(xiàng)C正確;
甲公司取得廠房入賬價(jià)值=放棄債權(quán)公允價(jià)值1000-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額72=928(萬(wàn)元),選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
2024 03/12 11:26
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- 甲公司欠乙公司600萬(wàn)元貨款,到期日為2022年10月30日。甲公司因財(cái)務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商于2022年11月15日與乙公司簽訂重組協(xié)議。協(xié)議規(guī)定甲公司以賬面價(jià)值500萬(wàn)元的商品抵償上述全部債務(wù)。乙公司應(yīng)收款項(xiàng)的公允價(jià)值為580萬(wàn)元,已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。2022年11月20日,乙公司收到該商品并驗(yàn)收入庫(kù),2022年11月22日辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。要求:編制甲,乙公司會(huì)計(jì)分錄 1490
- 2×20年6月30日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。該債務(wù)為甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)一批貨物產(chǎn)生的,其賬面余額為1 000萬(wàn)元。債務(wù)重組協(xié)議約定:甲公司以一項(xiàng)賬面價(jià)值為600萬(wàn)元(其中成本為500萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)為100萬(wàn)元)、公允價(jià)值為800萬(wàn)元的其他權(quán)益工具投資償還該債務(wù)。乙公司已對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了10萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。 假定不考慮其他因素,該項(xiàng)債務(wù)重組影響甲公司損益的金額為 1329
- 甲公司應(yīng)付乙公司購(gòu)貨款2000萬(wàn)元于2×16年6月20日到期,甲公司無(wú)力按期支付。經(jīng)與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組,甲公司以其生產(chǎn)的200件A產(chǎn)品抵償該債務(wù),甲公司將抵債產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,原2000萬(wàn)元債務(wù)結(jié)清,甲公司A產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格為每件7萬(wàn)元(不含增值稅價(jià)格),成本為每件4萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。6月30日,甲公司將A產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。乙公司在該項(xiàng)交易前已就該債權(quán)計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。不考慮其他因素,下列關(guān)于該交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中,正確的有( ) A甲公司應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元 B乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失600萬(wàn)元 C甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益362萬(wàn)元 D乙公司應(yīng)確認(rèn)取得A商品成本1400萬(wàn)元 老師,可以寫下分錄嗎 1968
- 2×20年7月1日,甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)債務(wù)重組協(xié)議,約定乙公司以其一項(xiàng)生產(chǎn)用設(shè)備抵償所欠甲公司500萬(wàn)元貨款;該筆貨款形成的債權(quán),在重組日公允價(jià)值為339萬(wàn)元,甲公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備120萬(wàn)元。乙公司抵債設(shè)備賬面原值為410萬(wàn)元,已計(jì)提折舊60萬(wàn)元,稅法核定的增值稅銷項(xiàng)稅額為39萬(wàn)元。甲公司為取得該設(shè)備另以銀行存款支付相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)及手續(xù)費(fèi)6萬(wàn)元,取得后將其作為固定資產(chǎn)核算。當(dāng)日已辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和債務(wù)結(jié)算等手續(xù)。根據(jù)資料,計(jì)算甲公司取得抵債設(shè)備的入賬價(jià)值,并編制債務(wù)重組日甲公司和乙公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄; 411
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