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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我們有一施工單位A，還有一材料公司B，現(xiàn)A從C公司買的材料，方式1.如果讓C開給B，B加價(jià)后再開給A， 方式2.C直接開給A，這兩種方式交稅能節(jié)省稅嗎？A和B一個(gè)老板呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好
1.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：支付的各項(xiàng)稅費(fèi)通常包括企業(yè)當(dāng)期所支付的所有稅費(fèi)，例如增值稅、所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加等。在填報(bào)時(shí)，確實(shí)可以參考“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的借方發(fā)生額。但需要注意，不是所有“應(yīng)交稅費(fèi)”借方發(fā)生額都代表支付稅費(fèi)。有時(shí)候，科目的借貸方可能會(huì)有調(diào)整、沖銷或其他非支付性質(zhì)的分錄。因此，最穩(wěn)妥的做法是查看與稅費(fèi)支付相關(guān)的原始憑證，如銀行回單、稅務(wù)局的完稅憑證等，確保準(zhǔn)確計(jì)算已支付的各項(xiàng)稅費(fèi)。
2.支付的職工薪酬：支付的職工薪酬涵蓋了企業(yè)支付給員工的所有薪酬，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社保、公積金以及個(gè)人所得稅等。在填報(bào)時(shí)，工資和社保的支付通常可以根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目中工資和社保的借方發(fā)生額來(lái)確定。對(duì)于個(gè)人所得稅，如果企業(yè)是代扣代繳，那么個(gè)人所得稅的支付部分也會(huì)體現(xiàn)在“應(yīng)付職工薪酬”的相關(guān)明細(xì)科目中。因此，這部分金額也可以從借方發(fā)生額中獲取。
03/12 10:34
84784979 
03/12 10:37
這回答的不是我問(wèn)的問(wèn)題
樸老師 
03/12 10:43
方式1：C開給B，B加價(jià)后再開給A
1.C到B的交易：C公司向B公司銷售材料并開具發(fā)票，B公司需要就增加的銷售額繳納相應(yīng)的增值稅。
2.B到A的交易：B公司向A公司銷售材料并加價(jià)開具發(fā)票，A公司需支付包含增值稅的貨款給B公司。B公司需要就加價(jià)部分再次繳納增值稅。
這種方式下，增值稅的繳納是基于每一環(huán)節(jié)的增值額，因此存在雙重征稅的問(wèn)題。不過(guò)，如果B公司能夠證明其加價(jià)部分包含了合理的成本和費(fèi)用，那么這部分增值是可以得到稅務(wù)認(rèn)可的。
方式2：C直接開給A
1.C到A的交易：C公司直接向A公司銷售材料并開具發(fā)票，A公司需支付包含增值稅的貨款給C公司。A公司可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣其應(yīng)繳納的增值稅。
這種方式下，增值稅只在C到A這一環(huán)節(jié)繳納，避免了雙重征稅的問(wèn)題。從稅務(wù)角度來(lái)看，這種方式可能更為有利，因?yàn)樗鼫p少了稅務(wù)負(fù)擔(dān)和復(fù)雜性。
稅務(wù)節(jié)省與考慮因素
1.稅務(wù)節(jié)?。簭亩悇?wù)角度來(lái)看，方式2可能更節(jié)省稅款，因?yàn)樗苊饬穗p重征稅。然而，具體節(jié)省的金額還需要根據(jù)實(shí)際的銷售額、加價(jià)幅度、稅率等因素來(lái)計(jì)算。
2.其他考慮：除了稅務(wù)因素外，還需要考慮A和B公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合同安排、資金流等因素。例如，如果A和B公司合并報(bào)表或存在其他財(cái)務(wù)安排，那么方式1可能更符合其整體財(cái)務(wù)策略。
方式2（C直接開給A）從稅務(wù)角度來(lái)看可能更為有利，因?yàn)樗苊饬穗p重征稅的問(wèn)題
84784979
03/12 10:47
單就看增值稅的話，兩種方式我算下來(lái)交稅是一樣呀，我算錯(cuò)了嗎？
樸老師
03/12 10:53
同學(xué)你好
銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)是一樣的就沒(méi)有錯(cuò)
84784979
03/12 11:04
比方：方式1、A開出9個(gè)點(diǎn)的150萬(wàn)的發(fā)票，C開給A材料票100萬(wàn)，13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，這時(shí)A交的增值稅額計(jì)算出來(lái)是X,方式2、A開出9個(gè)點(diǎn)的150萬(wàn)的發(fā)票，C開給B材料票100萬(wàn)，13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，B加價(jià)開給A材料票115萬(wàn)，13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，這時(shí)A和B 共交的增值稅額計(jì)算出來(lái)是Y, X和Y數(shù)值相等對(duì)嗎？
樸老師
03/12 11:07
同學(xué)你好
方式1：
A開出9個(gè)點(diǎn)的150萬(wàn)的發(fā)票給甲公司，C開給A材料票100萬(wàn)，13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票。
A的增值稅計(jì)算：
A的銷項(xiàng)稅額 = 150萬(wàn) * 9% = 13.5萬(wàn)
A的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 100萬(wàn) * 13% = 13萬(wàn)
A應(yīng)交的增值稅 = A的銷項(xiàng)稅額 - A的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 13.5萬(wàn) - 13萬(wàn) = 0.5萬(wàn)
方式2：
A開出9個(gè)點(diǎn)的150萬(wàn)的發(fā)票給甲公司，C開給B材料票100萬(wàn)，13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票，B加價(jià)開給A材料票115萬(wàn)，13個(gè)點(diǎn)的發(fā)票。
A的增值稅計(jì)算：
A的銷項(xiàng)稅額 = 150萬(wàn) * 9% = 13.5萬(wàn)
A的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 115萬(wàn) * 13% = 14.95萬(wàn)
A應(yīng)交的增值稅 = A的銷項(xiàng)稅額 - A的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 13.5萬(wàn) - 14.95萬(wàn) = -1.45萬(wàn)（實(shí)際上，A會(huì)有1.45萬(wàn)的留抵稅額或退稅）
B的增值稅計(jì)算：
B的銷項(xiàng)稅額 = 115萬(wàn) * 13% = 14.95萬(wàn)
B的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 100萬(wàn) * 13% = 13萬(wàn)
B應(yīng)交的增值稅 = B的銷項(xiàng)稅額 - B的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 14.95萬(wàn) - 13萬(wàn) = 1.95萬(wàn)
現(xiàn)在，我們比較兩種方式下A和B共交的增值稅額：
方式1下，A和B共交的增值稅 = A應(yīng)交的增值稅 = 0.5萬(wàn)
方式2下，A和B共交的增值稅 = A應(yīng)交的增值稅 + B應(yīng)交的增值稅 = -1.45萬(wàn) + 1.95萬(wàn) = 0.5萬(wàn)
因此，X和Y的數(shù)值是相等的，都是0.5萬(wàn)。
84784979
03/12 11:10
那實(shí)務(wù)中這種加價(jià)方式那不是起不到節(jié)稅的作用呢？
樸老師
03/12 11:13
是的
這個(gè)沒(méi)有節(jié)稅作用
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