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老師，小規(guī)模外包公司代收代付的工資是進入外包公司的成本還是進入客戶公司的成本？小規(guī)模外包公司收到客戶開的兩張發(fā)票，一張服務(wù)費專票，一張代收代付工資的普票免稅，借：應(yīng)收貸：主營業(yè)務(wù)收入（專票金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（專票稅額）其它應(yīng)付款-代收代付（普票金額），這樣對？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，這個是不是反了，我們收到：一張服務(wù)費專票，一張代收代付工資的普票免稅，那我們是客戶，開票的是勞務(wù)公司
這個我們收到發(fā)票是記入成本費用的，不是收入
03/11 21:30
84784952 
03/11 21:33
我說錯了，我是外包公司，我開的兩想發(fā)票
84784952
03/11 21:35
外包公司是我上面那樣做賬？2張發(fā)票附在那個分錄后面，對？
廖君老師 
03/11 21:36
哦哦，專票一起都是收入，發(fā)工資是成本
1、確認收入時會計處理
借：應(yīng)收
貸：營業(yè)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅?
2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理
借：主營業(yè)務(wù)成本?
貸：銀行存款
84784952
03/11 23:24
普票免稅是怎開的？
廖君老師
03/11 23:27
您好，我們是一般人沒有免稅的，您說的是什么免稅發(fā)票
84784952
03/11 23:43
外包公司是小規(guī)模，他開了一張轉(zhuǎn)票交稅的，扣除額那部分開了普票是免稅的，這張普票怎么開？
廖君老師
03/12 04:46
哦哦，這是因為差額征稅開票有3種（方法一的普票就是您說的免稅）
差額部分不得開具專票。開票方式有以下三種，可由納稅人根據(jù)需要自行選擇:—是差額部分開具普通發(fā)票，剩余部分開具專票;
二是全額開具增值稅普通發(fā)票(以下簡稱“普票”)﹔下一步差額的扣除，都可以通過附表三結(jié)轉(zhuǎn)至附表一。
三是使用差額開票功能開具發(fā)票。
案例一
A勞務(wù)派遣公司，采用簡易計稅，2021年10月份收取勞務(wù)派遣費2000萬元(含稅)，支付勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用1200萬元，應(yīng)該如何開票?1、開具一張專票+—張普票
專票價稅合計800萬元，不含稅金額761.90，稅額38.10萬元;普票價稅合計1200萬元，不含稅金額1142.86萬元，稅額57.14萬元;
兩張發(fā)票含稅價合計2000萬元，不含稅金額合計1904.76萬元，稅額合計95.24萬元。用工單位可以抵扣38.10萬元。
2、開一張普票，價稅合計2000萬元，不含稅金額1904.76萬元，稅額95.24萬元;用工單位取得普票不能抵扣。
3、使用差額開票功能，錄入含稅銷售額2000萬元和扣除額1200萬元，系統(tǒng)自動計算稅額38.10萬元和不含稅金額1961.90萬元，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。用工單位可以抵扣38.10萬元。
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