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老師 本年累計發(fā)生額我應該寫哪個數(shù)啊
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同學你好，如果要寫應交增值稅本年累計發(fā)生額，應該是未交增值稅的發(fā)生額。
03/07 13:51
84785023 
03/07 13:54
我這個金額就不對唄
大侯老師 
03/07 13:59
同學你好，這個金額不對，這個合計數(shù)加上了進項和銷項，邏輯不對，應交增值稅累計發(fā)生額應該是累計銷項減去累計進項，這個差是未交增值稅明細科目的發(fā)生額。
84785023
03/07 14:03
應該是這張照片的哪個數(shù)啊
大侯老師
03/07 14:08
根據(jù)分錄方向，應該是貸方累計發(fā)生額，即：940257.05元。
轉出未交增值稅會計分錄：
將當月發(fā)生的應交增值稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費—未交增值稅
84785023
03/07 14:37
貸方累計發(fā)生額 和借方累計發(fā)生額的區(qū)別
大侯老師
03/07 14:43
理論上借方和貸方應該是相等的。除非有時候提前預繳增值稅經過了這個科目。
大侯老師
03/07 14:44
應交增值稅這個科目最終的余額應該是0才對，因為余額通過未交增值稅結轉了。
84785023
03/07 14:47
那我就是應交增值稅發(fā)生額 就是填未交增值稅的貸方是嗎
大侯老師
03/07 14:52
是的，應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)這個明細科目的累計貸方發(fā)生額。
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