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同學(xué)你好 在會(huì)計(jì)和稅法中，確實(shí)存在折舊計(jì)算上的差異，但這種差異的處理并不僅僅是基于會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的大小關(guān)系來(lái)決定是否進(jìn)行納稅調(diào)整。 會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊的主要差異在于它們所依據(jù)的原則、方法和目的不同。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通常允許企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際使用情況、技術(shù)更新速度、經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期等因素，自行選擇適合的折舊方法和折舊年限。而稅法折舊則更多是基于保證財(cái)政收入和稅收公平性的考慮，由稅法明確規(guī)定折舊方法、折舊年限等。 當(dāng)會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊時(shí)，意味著企業(yè)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算的折舊額較低，而按照稅法規(guī)定計(jì)算的折舊額較高。這種情況下，企業(yè)在申報(bào)所得稅時(shí)，需要將稅法折舊額與會(huì)計(jì)折舊額的差額作為納稅調(diào)增項(xiàng)，增加應(yīng)納稅所得額。 相反，當(dāng)會(huì)計(jì)折舊大于稅法折舊時(shí)，企業(yè)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算的折舊額較高。但是，這并不意味著企業(yè)可以直接忽略這種差異，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整。實(shí)際上，企業(yè)仍然需要將這種差異進(jìn)行申報(bào)，并按照稅法的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。具體的處理方式可能包括將差異額作為遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)，并在未來(lái)適當(dāng)?shù)臅r(shí)候進(jìn)行轉(zhuǎn)回。