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問題已解決
老師，請問下，我們是一家一般納稅人的建筑類公司，專做空調(diào)買賣、工程、維修、保養(yǎng)，如果現(xiàn)在有一個(gè)維修，總金額8000元，材料用了4500，人工費(fèi)是3500，我可以不可以材料開13%的專票，人工按3%的專票開票？
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您好！這個(gè)就不滿足清包工條件了，不能按3%開票的
03/06 11:28
84784965 
03/06 11:30
那類似空調(diào)保養(yǎng)類的，可以嗎，我們只是過去清洗，保養(yǎng)一下的這種
丁小丁老師 
03/06 11:33
您好！這個(gè)可以，這個(gè)就是6%的服務(wù)發(fā)票了，合同就簽訂空調(diào)維保服務(wù)合同
84784965
03/06 11:35
3%的專票是不是只有在做工程的情況下才可以開，比如說清包工
丁小丁老師
03/06 11:38
您好！是的，清包工/甲供材/老項(xiàng)目可以開3%
84784965
03/06 11:42
現(xiàn)在是，老板就想少繳稅，都要往3%的稅點(diǎn)上靠，清包工也就只有做工程的時(shí)候能遇到，老師，這個(gè)是不是還是要看當(dāng)初簽訂的合同是怎么約定的對嗎，如果工程合同上約定了清包工我們就可以開3%的專票，如果合同上約定了我們代購材料，再出人工，是不是可以開2種發(fā)票，一種是材料買賣，按13%開票，剩余的人工費(fèi)按3%這么開可以嗎，或者統(tǒng)一開票就按9%的安裝費(fèi)開票
丁小丁老師
03/06 11:48
您好！如果你們簽訂的是維保合同，那就是6%；
如果簽訂的合同里面約定了材料銷售，那就是13%，人工維保也是6%；
如果沒有寫明，那就是混合銷售，按照你們的主業(yè)，建筑9%來交稅；
清包工要滿足條件的，你的材料都是主材了，金額占比這么大，肯定不是清包工了，清包工是只買一點(diǎn)點(diǎn)輔材，金額基本可以忽略不記的那種
84784965
03/06 11:52
好的，謝謝老師，麻煩了~
丁小丁老師
03/06 11:52
不客氣，有問題再溝通
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