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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
母公司：其他應(yīng)付款--子公司 3000 子公司：其他應(yīng)收款--母公司 30000 請(qǐng)問(wèn)，編合并報(bào)表時(shí)，如何寫(xiě)抵銷(xiāo)分錄？
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同學(xué)您好！ 在編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)抵銷(xiāo)母公司與子公司之間的往來(lái)款項(xiàng)。因此，抵銷(xiāo)分錄為：借：其他應(yīng)付款--子公司 3000，貸：其他應(yīng)收款--母公司 30000。這樣，合并報(bào)表中的相應(yīng)科目余額將為零，反映了集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)的抵銷(xiāo)情況。
2024 03/04 19:46
84785035 
2024 03/04 20:08
是這樣老師
母子公司做合并報(bào)表
母公司：其他應(yīng)收款--子公司 -30000
子公司：其他應(yīng)收款--母公司 30000
我在這個(gè)基礎(chǔ)上，做抵銷(xiāo)分錄： 借：其他應(yīng)收款 30000 貸：其他應(yīng)付款 30000
審計(jì)時(shí)說(shuō)是：因?yàn)闆](méi)有做資產(chǎn)重分類(lèi)，這樣就不需要再編抵銷(xiāo)分錄，我這樣一編，就重復(fù)了，多做了，讓重新更正。
請(qǐng)問(wèn)：我如果調(diào)整我這個(gè)錯(cuò)誤分錄？
易 老師 
2024 03/04 20:10
同學(xué)您好，一般是紅字沖回原分錄的，原科目負(fù)數(shù)表示的
84785035
2024 03/04 20:15
這樣不會(huì)導(dǎo)致，資產(chǎn)和負(fù)債都重復(fù)增加了嗎？
易 老師
2024 03/04 20:16
正確記錄會(huì)計(jì)分錄能夠確保資產(chǎn)和負(fù)債不會(huì)重復(fù)增加。當(dāng)一筆交易發(fā)生時(shí)，應(yīng)同時(shí)記錄相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債科目，確保金額相等且方向相反，以保持會(huì)計(jì)恒等式平衡，避免重復(fù)計(jì)數(shù)。
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