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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們公司是融資租賃公司，收到對(duì)方開(kāi)的利息發(fā)票，要怎么做賬呢
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同學(xué)，你好
?借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
03/01 11:16
84785012 
03/01 11:18
老師，這個(gè)是專(zhuān)用發(fā)票
小菲老師 
03/01 11:18
根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)政策，購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。 也就是說(shuō)，營(yíng)改增后融資租賃利息是不可以抵扣增值稅的。 舉個(gè)例子，假設(shè)利息需要支付1000萬(wàn)元，對(duì)利息征收的增值稅為60萬(wàn)元（1000萬(wàn)元×6%=60萬(wàn)元），則由于利息的進(jìn)項(xiàng)稅金無(wú)法抵扣，所以融資方的資金成本為1060萬(wàn)元。
84785012
03/01 11:27
老師，我這個(gè)是融資租賃設(shè)備，不是貸款
小菲老師
03/01 11:28
同學(xué)，你好
你這個(gè)是利息
84785012
03/01 11:33
老師，我這個(gè)稅率是13%不是6%
小菲老師
03/01 11:33
如果你是設(shè)備款，那你可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
84785012
03/01 11:41
嗯嗯，那怎么做賬呢
小菲老師
03/01 11:42
?1租賃期開(kāi)始日，?
借：融資租賃資產(chǎn) （租賃開(kāi)始日資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者） 未確認(rèn)融資費(fèi)用?
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款?
2、付款時(shí)作分錄，?
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款?
貸：銀行存款?
同時(shí)分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，?
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用?
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（以實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)）
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