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問題已解決
老師給看一下這個拓展了三年的 這個所得稅我一直很迷糊看一下算的和分錄對不對
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，賬面小于計稅基礎(chǔ)，形成的是遞延所得稅負債哦
2024 02/29 22:14
小月 
2024 02/29 22:15
第一年應(yīng)交企業(yè)所得稅（500-100）*20%=80
小月
2024 02/29 22:22
糾正一下回復(fù):資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成的是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)
小月
2024 02/29 22:25
比如:存貨賬面原價是1000萬，計提了100萬。賬面價值是900萬。到稅法認定的計稅基礎(chǔ)是1000萬。所以要調(diào)增性應(yīng)納稅所得額100萬。調(diào)整后的應(yīng)納稅所得稅是（500+100）*20%=120萬元
小月
2024 02/29 22:27
第一年的賬務(wù)處理無誤
小月
2024 02/29 22:28
第二年應(yīng)交所得稅=（500+150）*20%=130
小月
2024 02/29 22:29
借:所得稅費用100，遞延所得稅資產(chǎn)30
貸:應(yīng)交稅費-所得稅130
小月
2024 02/29 22:30
第三年繳納所得稅額和分錄也第一年一致
小月
2024 02/29 22:42
第二年糾正一下:還是按照上述存貨簡直的例子，簡直需要考慮連續(xù)性。
第一年計提減值100萬，第二年減值50萬。所以第二年才有稅會差異150萬。
故第二年只需要調(diào)增50萬，確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。
會計分錄無誤
小月
2024 02/29 22:51
第三年延續(xù)上例:假設(shè)存貨價值回升，沖減減值50萬。使得貸資產(chǎn)減值損失為50，形成了收益。那么既然計提形成損失稅法不認可，，那么形成的收益也需要進行調(diào)減。所以:
應(yīng)交企業(yè)所得稅=（500-50）*20%=90
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