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實(shí)務(wù)
問題已解決
合伙企業(yè)，22年度每月給合伙人發(fā)放2萬元工資。 1、年未匯算清繳時(shí)是否要調(diào)增，例如2*12月=24萬？ 2、若調(diào)增，前面發(fā)放工資時(shí)繳了個(gè)人所得稅，此部分是否要更正申報(bào)？ 3、若將22年度所有的個(gè)人所得稅更正申報(bào)（將合伙人刪除）后，賬目應(yīng)如何處理（原會(huì)計(jì)科目是管理費(fèi)用-工資）？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1.需要調(diào)增2.需要更正申報(bào)
02/23 20:08
王曉曉老師 
02/23 20:10
之前的借:管理費(fèi)用-工資（紅字）利潤分配。
84784992 
02/23 20:21
謝謝解答，還有點(diǎn)小問題，
新的一年了，合伙人每個(gè)月還是領(lǐng)了2萬元，這個(gè)要怎么做賬呢？
84784992
02/23 20:23
另外因?yàn)樾碌囊荒炅?，啟用了新的帳套，原?2年的“之前的借:管理費(fèi)用-工資（紅字）利潤分配。“在新的帳套里要怎么調(diào)整呢？
王曉曉老師
02/23 20:28
借:利潤分配貸:應(yīng)付股利 借:應(yīng)付股利貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款
王曉曉老師
02/23 20:32
之前的可以用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整
84784992
02/23 20:40
”之前的可以用以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整“
這個(gè)具體應(yīng)該怎么調(diào)整呢？（原先是計(jì)提工資，然后管理費(fèi)用工資，把個(gè)人所得稅更正申報(bào)了。）
答謝了小小心意，感謝。
王曉曉老師
02/23 20:54
正常企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的做法是借:利潤分配2 應(yīng)付股利貸:應(yīng)付股利 以前年度損益調(diào)整2 ，然后再把借:以前年度損益調(diào)整2貸:利潤分配-未分配利潤2里。雖然看著好像什么也沒做，但是其實(shí)調(diào)整過了。
王曉曉老師
02/23 20:55
謝謝，客氣了，剛有事走開了
84784992
02/23 21:09
”正常企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的做法是借:利潤分配2 應(yīng)付股利貸:應(yīng)付股利 以前年度損益調(diào)整2 ，然后再把借:以前年度損益調(diào)整2貸:利潤分配-未分配利潤2里。雖然看著好像什么也沒做，但是其實(shí)調(diào)整過了?！?
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是”借：利潤分配-未分配利潤，貸：應(yīng)付利潤“，借：應(yīng)付利潤，貸：利潤分配-以前年度損益調(diào)整; 然后借：利潤分配-以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配-未分配利潤“吧。
84784992
02/23 21:09
另外如果以后每月提取2萬用這個(gè)方式的話（借:利潤分配貸:應(yīng)付股利 借:應(yīng)付股利貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款），是不是如果企業(yè)不賺錢，就不可以發(fā)這2萬呀呀？
王曉曉老師
02/23 21:16
糾正一下，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是未來適用法，沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，就直接借:利潤分配-未非配利潤管理費(fèi)用（紅字）
王曉曉老師
02/23 21:17
以后每年的那個(gè)沒錯(cuò)，是的，合伙企業(yè)沒利潤就沒得分了
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