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老師，次年1月繳納上年度所得稅，要預(yù)提嗎，要預(yù)提的話是什么會計分錄做在幾月呢
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你好。四季度的所得稅在四四季度就計提，然后1月份交上去。
02/23 15:28
84785017 
02/23 15:40
企業(yè)上年度企業(yè)所得稅享受研發(fā)加計扣除后要交企業(yè)所得稅費用是0，但是次年1月要先繳納這個企業(yè)所得稅的，需要上年度預(yù)提所得稅費用借應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅貸應(yīng)付存款，然后扣款了借應(yīng)付賬款貸銀行存款嗎，如果是，那匯算清繳時退款了會計分錄是什么呢?；蛘哌€是不預(yù)提了，扣款時借應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款，然后匯算清繳退款時借銀行存款貸應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅呢
玲老師 
02/23 15:41
當(dāng)期要是不交稅就不計提。匯算清繳時跟匯算清繳的結(jié)果再計提。
玲老師
02/23 15:41
匯算清繳的計提和季度申報計提是兩回事。這兩個是分開的。
84785017
02/23 15:44
那所得稅先次年1月預(yù)交，然后年報時享受研發(fā)加計扣除再退，會計分錄是什么呢
玲老師
02/23 15:47
加計扣除沒有單獨的分錄就按加計扣除后的應(yīng)納稅所得額計算所得稅。
84785017
02/23 15:49
那是不是可以這樣做賬：1月預(yù)交上年度企業(yè)所得稅時，借其它應(yīng)收款，貸銀行存款。匯算清繳退款時借銀行存款，貸其它應(yīng)收款
玲老師
02/23 15:52
通過應(yīng)交稅費科目核算的貸銀行存款。
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