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期末由于產(chǎn)生未退的留抵稅額，導(dǎo)致應(yīng)交稅費出現(xiàn)借方余額，這通常意味著企業(yè)已經(jīng)支付了超過其應(yīng)納稅額的稅款，形成了留抵稅額。為了處理這種情況，企業(yè)需要將這部分借方余額轉(zhuǎn)出，一般可以通過以下步驟進(jìn)行： 確認(rèn)留抵稅額的金額：首先，需要確認(rèn)未退的留抵稅額的具體金額，這通?？梢栽谄髽I(yè)的應(yīng)交稅費明細(xì)賬中找到。 轉(zhuǎn)出借方余額：一旦確認(rèn)了留抵稅額的金額，就可以將其從應(yīng)交稅費賬戶中轉(zhuǎn)出。具體的會計分錄如下： 借：應(yīng)交稅費-留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費-未交稅金 這個分錄的意思是將留抵稅額從應(yīng)交稅費的一個子賬戶（留抵稅額）中轉(zhuǎn)出，并將其記入另一個子賬戶（未交稅金）。這樣，借方余額就被轉(zhuǎn)出了，而應(yīng)交稅費賬戶的總余額則保持不變。 后續(xù)處理：轉(zhuǎn)出借方余額后，企業(yè)需要關(guān)注留抵稅額的后續(xù)處理。一般來說，留抵稅額可以在以后的納稅期內(nèi)抵扣應(yīng)納稅額，或者在符合相關(guān)規(guī)定的情況下申請退稅。 需要注意的是，具體的會計處理可能會因企業(yè)的實際情況和當(dāng)?shù)囟惙ǖ囊蠖兴煌?。因此，在進(jìn)行會計處理時，建議咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)師，以確保符合相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則的要求。