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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)用無形資產(chǎn)注資，無形資產(chǎn)原價(jià)100萬，已攤40萬，凈值是60萬，現(xiàn)在做資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估值是150萬，以150萬注資其他公司。那么分錄怎么寫？是否要交所得稅，如何計(jì)算。
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您好:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 150
累計(jì)攤銷 40
貸:無形資產(chǎn) 100
應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額 17.26
資產(chǎn)處置損益 72.74
企業(yè)所得稅：無形資產(chǎn)投資入股，如果無形資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值，那么這部分差額將被視為投資方的投資收益，需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。
2024 02/21 00:17
84784956 
2024 02/21 07:56
您好，貸方的無形資產(chǎn)金額是60還是100？因?yàn)閮糁凳?0呢？
cindy趙老師 
2024 02/21 08:01
凈值是60，借方的累計(jì)攤銷40要沖銷掉。
84784956
2024 02/21 08:02
哦哦，那就把分錄貸方的無形資產(chǎn)100改為60是吧，然后資產(chǎn)處置損益在重新算下？
cindy趙老師
2024 02/21 08:27
不是的。無形資產(chǎn)投資處置，要將該賬戶的余額沖平，無形資產(chǎn)賬戶余額是100，累計(jì)攤銷余額是40，累計(jì)攤銷賬戶是無形資產(chǎn)備抵賬戶，兩個(gè)賬戶合計(jì)無形資產(chǎn)凈值是60。
您看下我第一個(gè)分錄，借方?jīng)_了累計(jì)攤銷余額，貸方?jīng)_了無形資產(chǎn)余額，兩個(gè)賬戶合并看充的是凈值60。
84784956
2024 02/21 08:32
哦，我明白了老師。那么公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的這部分差額視為投資收益繳納所得稅是吧？我現(xiàn)在公允價(jià)值評(píng)估的是150萬，那么賬面價(jià)值是60萬是吧？我高出的90萬視為投資收益，來繳納所得稅嗎？還是以您上面的分錄資產(chǎn)處置損益72.74視為投資收益繳納所得稅？
cindy趙老師
2024 02/21 08:47
您好，
? ?您理解的是對(duì)的。
84784956
2024 02/21 08:50
1.是90萬作為投資收益交稅？還是72.74作為投資收益交稅？ 2.還有就是無形資產(chǎn)注資需要開票是嗎？分錄不提現(xiàn)收入但是報(bào)增值稅的時(shí)候是按照收入報(bào)是吧？
cindy趙老師
2024 02/21 09:00
您好：
? ? ? 處置無形資產(chǎn)凈收益是72.74，無形資產(chǎn)注資需要開具發(fā)票，分錄的資產(chǎn)出售損益就是收入。
84784956
2024 02/21 09:15
您說的資產(chǎn)出售損益就是收入，意思是我開票開90萬？不是開150萬嗎？
cindy趙老師
2024 02/21 09:16
您好：
? ? ? 按照公允價(jià)值150萬元開票。
84784956
2024 02/21 09:18
1.那我報(bào)增值稅就按照平時(shí)那樣申報(bào)就行是吧 2.我是不是可以做無形資產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓備案，這樣備案了是不是就可以免交增值稅和所得稅??？
cindy趙老師
2024 02/21 09:49
您好：
? ? ? ?這個(gè)具體操作您問下專管員怎么認(rèn)定。
84784956
2024 02/21 09:52
好的，謝謝您
cindy趙老師
2024 02/21 09:54
不客氣！請(qǐng)給好評(píng)哦！
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