免費(fèi)問答

老師，您能說一下為什么這么抵消的原理嗎？

同學(xué)你好? (1)結(jié)算企業(yè) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：資本公積——其他資本公積(按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積) 解析： 對(duì)母公司而言，用自己的權(quán)益為子公司結(jié)算，相當(dāng)于對(duì)子公司的投入，所以借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資科目”貸方為“資本公積”。 (2)接受服務(wù)企業(yè) 借：管理費(fèi)用等 貸：資本公積——其他資本公積(按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積) 解析： 誰受益，誰確認(rèn)費(fèi)用。子公司接受到了服務(wù)，確認(rèn)成本費(fèi)用和權(quán)益結(jié)算增加的資本公積。 (3)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)編制如下抵銷分錄 借：資本公積 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 解析： 合并財(cái)務(wù)報(bào)表中相當(dāng)于集團(tuán)會(huì)計(jì)主體授予集團(tuán)會(huì)計(jì)主體職工權(quán)益結(jié)算股份支付的結(jié)果。 合并后的結(jié)果是： 借：管理費(fèi)用等 貸：資本公積——其他資本公積(按權(quán)益結(jié)算股份支付計(jì)量原則確認(rèn)資本公積) 所以做如上的抵銷分錄