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1、借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：其他應(yīng)付款（個人部分）基養(yǎng)、醫(yī)療、失業(yè)，公積金，年金 2、借：應(yīng)付職工薪酬-單位部分 基養(yǎng) 失業(yè)、工傷、醫(yī)療、公積金、年金，補充醫(yī)療 其他應(yīng)付款—個人部分 貸：其他應(yīng)付款往來統(tǒng)馭（掛帳） 單位部分的保險如果只是掛帳沒有付款，能不能通過制造費用先結(jié)轉(zhuǎn)
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同學(xué)你好。
借：xx費用
貸：應(yīng)付職工薪酬－xx
這筆分錄是計提時就應(yīng)該做的，然后通過銀行存款沖掉了應(yīng)付職工薪酬。
所以同學(xué)沒付款的話，不沖掉應(yīng)付職工薪酬就可以了。
02/18 22:22
84784986 
02/18 22:26
看我分錄老師，跟學(xué)的不太一樣哈。我現(xiàn)在必須要通過其他應(yīng)付款掛帳，應(yīng)付職工薪酬掛到了其他應(yīng)付款去了的
木木老師 
02/18 22:33
那同學(xué)補一筆，
借：xx費用
貸：應(yīng)付職工薪酬
這樣不就可以了。
84784986
02/18 22:49
那我掛帳的不付款完，不影響我應(yīng)付職工薪酬單位部分，制造費用全部結(jié)轉(zhuǎn)。我的單位部分還是可以全部轉(zhuǎn)到制造費用是不
84784986
02/18 22:51
我們叫結(jié)轉(zhuǎn)不是計提
木木老師
02/18 22:55
我覺得可以，沒問題的。
我對準則的理解，借xx費用，貸職工薪酬，然后借職工薪酬，貸銀行存款，本質(zhì)就是借費用貸存款。
同學(xué)用其他應(yīng)付款掛賬，可能就是因為企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈等原因，所以沒用銀行存款這個科目，等到周轉(zhuǎn)方便了再為員工補繳，從準則角度我們沒有違背準則，從稅務(wù)角度，也是合理解釋。
那么費用進成本，正常進行結(jié)轉(zhuǎn)就可以了啊。
84784986
02/18 22:59
就是這個道理的哈哈
木木老師
02/18 23:04
哈哈，我們又沒違規(guī)，做的都是正確的
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