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存貨管理不善導(dǎo)致的損耗，怎么做分錄？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額怎么計(jì)算？

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2024 02/18 19:23
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張曉慶老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 1、企業(yè)發(fā)生存貨盤(pán)虧,審批前先做如下分錄, 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:原材料、庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。 經(jīng)公司管理部門(mén)審批后,屬于正常損耗、管理不善引起的一般損失以及扣除應(yīng)計(jì)入其他科目后的凈損失。 借:管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)公司或責(zé)任人賠償) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益。 2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按存貨賬面價(jià)值??稅率計(jì)算
2024 02/18 19:26
84784979
2024 02/18 19:29
那比如存貨這個(gè)月的成本價(jià)是100 是不是做借 待處理財(cái)產(chǎn)損益113 貸 原材料100 應(yīng)交稅費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13
84784979
2024 02/18 19:29
借管理費(fèi)用113 貸待處理財(cái)產(chǎn)損益 113？
張曉慶老師
2024 02/18 19:33
同學(xué)你好，是這樣的！
84784979
2024 02/18 19:37
如果不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以嗎？
張曉慶老師
2024 02/18 19:57
同學(xué)你好，稅法規(guī)定非正常損失的存貨，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。而管理不善屬于非正常損失的一種，所以不能不轉(zhuǎn)出。
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