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請(qǐng)問老師，單位是加油站同時(shí)有個(gè)便利店，請(qǐng)問客戶用代金劵和錢包優(yōu)惠購(gòu)買的便利店商品，做賬時(shí)直接沖減了收入。但是這部分沒有沖減銷項(xiàng)稅這樣做賬對(duì)嗎？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，銷項(xiàng)稅也沖減的，您看最下面2行銷項(xiàng)稅為負(fù)，相當(dāng)于打折， 這個(gè)分錄對(duì)的
2024 02/17 20:37
84785035 
2024 02/17 21:33
最下面兩行是收入的負(fù)數(shù)呀？N列，粉色的是我自己計(jì)算的
廖君老師 
2024 02/17 21:37
哦哦，那這個(gè)分錄就不對(duì)了，收入和銷項(xiàng)稅都不匹配了
84785035
2024 02/17 21:39
這類都是無票收入，請(qǐng)問可以按照抵減后的收入繳納增值稅嗎。
84785035
2024 02/17 21:40
政策依據(jù)是什么呢？商業(yè)折扣說是發(fā)票得開負(fù)數(shù)。但是單位這個(gè)是代金券和積分兌換的商品。
廖君老師
2024 02/17 21:49
您好，那咱這分錄不對(duì)了，在客戶取得積分時(shí)要確認(rèn)合同負(fù)債，
銷售商品時(shí):
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
合同負(fù)債–積分
應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額)
兌換積分時(shí)
借:合同負(fù)債–積分
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
84785035
2024 02/18 07:26
請(qǐng)問老師，那已經(jīng)按照?qǐng)D片寫分錄了怎么辦呢？反正增值稅是沒有少交的。但是匯算清繳的時(shí)候，企業(yè)所得稅的收入就小于增值稅的收入了。怎么處理
廖君老師
2024 02/18 07:39
您 好，我們的收入提前確認(rèn)了，客戶取得積分時(shí)有一部分是在下次積分消費(fèi)時(shí)確認(rèn)的。
我認(rèn)為這次不用沖減收入的
84785035
2024 02/18 07:47
但是不沖減的話，收入的銀行存款或現(xiàn)金對(duì)不上呀？
廖君老師
2024 02/18 07:50
您好，沖銷售費(fèi)用吧，比如上次100里有1是積分的，但確認(rèn)了100收入(真實(shí)收入99），本次客戶沒花錢買了1的東西，收入提前在上次確認(rèn)了，
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