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問題已解決
請(qǐng)問老師，2023年投資收益就這兩筆，請(qǐng)問企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,26萬要調(diào)整的,因?yàn)檫@個(gè)長股還沒有處置,這是浮虧,稅務(wù)不認(rèn)的,等我們真的有合同收回投資,真虧了才能稅前扣除
02/14 14:02
84785035 
02/14 14:03
請(qǐng)問是調(diào)增嗎？
廖君老師 
02/14 14:05
您好,是的,這個(gè)虧稅法不認(rèn)的
84785035
02/14 14:13
政策依據(jù)是什么？
廖君老師
02/14 14:15
您好,好的
稅法不認(rèn)可，需要納稅調(diào)整。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第五條的規(guī)定，被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。
權(quán)益法下，會(huì)計(jì)確認(rèn)為投資損失時(shí)，稅法不確認(rèn)損失，當(dāng)期應(yīng)將這部分投資損失進(jìn)行調(diào)增處理，并填寫A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》相關(guān)欄次。
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