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那如果說是稅務(wù)局查到之后要補稅，那查到22年的要補稅。計提的時候，是做在22年還是23年呢？

還是說直接不用計提，直接就在23年當年，直接做借:所得稅費用，貸:銀行存款

如果你是小企業(yè)會計準則，你就做當年的所得稅費用，如果是會計準則就做以前年度損益調(diào)整，調(diào)整到2022年

做以前年度損益調(diào)整的話，所得稅費用是不是直接是在22年的利潤表里面顯示呢？

不會的，只不過是也不在2023年利潤表顯示了，直接影響2023年資產(chǎn)負債表

呃，公司是《小企業(yè)會計準則》，那我就直接在22年，因為補的是22年的企業(yè)所得稅，所以我直接在22年。這一年去做分錄就可以是嗎？需不需要做計提企業(yè)所得稅呢？

你準備反結(jié)賬到2022年做嗎？

哦，是的，準備反結(jié)賬到22年去做計提，可以這樣子操作嗎？

也行，那就去計提2022年企業(yè)所得稅可以了

老師，我想請問一下，利潤表上的利潤利潤總額是負數(shù)的，但是所得稅費用有數(shù)據(jù)，這是正常的嗎？

是不是補了以前年度的，正常

補的以前年度的稅費，是不是應(yīng)該做以前年度損益調(diào)整才對？

小企業(yè)會計準則，沒有這個科目，就直接放當期了

21年的時候沒有做計提所得稅的分錄，那我是不是可以在22年補做計提企業(yè)所得稅的分錄？做計提:借所得稅費用，貸:應(yīng)交稅費-所得稅，支付的時候做借應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，貸:銀行存款

是的，可以這樣做的

這樣做的話22年的利潤表不就有21年和22年的所得稅費用了？

是的，所以你剛才說利潤總額是負的，所得稅費用卻有金額，可能就是這樣的原因

因為是后續(xù)補上的，所以就會出現(xiàn)這樣的利潤總額是負數(shù)，但是所得稅費用有數(shù)據(jù)，是因為這樣調(diào)了是嗎？

是的，理解的是對的，還有一種可能就是你自己算的利潤總額是負的，但納稅調(diào)增后應(yīng)納稅所得額是正的，也可以有所得稅費用