问题已解决
請問老師,贈送給客戶的樣品視同銷售需要開具發(fā)票嗎?分錄怎么做?
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在贈送樣品時,視同銷售確認(rèn)收入,分錄如下:
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
同時,將樣品成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本,分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
需要注意的是,如果贈送的樣品是自產(chǎn)或者委托加工的商品,還需要將該商品的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2024 02/02 14:00
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