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老師好！年終匯算清繳有納稅調(diào)增，要交企業(yè)所得稅，這個數(shù)據(jù)會影響年底的財務報表嗎？
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您好， 這個是會影響年底的財務報表的
2024 01/31 17:03
84785008 
2024 01/31 17:07
一年期間有無票支出正常做成本了，每個季度的利潤都是負數(shù)，沒有交過企業(yè)所得稅，在匯算時都沒有發(fā)票，那些無票支出的成本都要調(diào)增，補交企業(yè)所得稅，我的理解對嗎？老師
東老師 
2024 01/31 17:09
對的 納稅調(diào)整以后? 應納稅所得額變成正數(shù)了 就需要交稅 所以你的理解是正確的
84785008
2024 01/31 17:11
不明白的是：年底有一套利潤是負數(shù)的財務報表，匯算時又補交了稅款，匯算的數(shù)據(jù)要不要跟著去改財務報表？
東老師
2024 01/31 17:13
財務報表不需要修改，因為納稅調(diào)整是稅務↑的調(diào)整，報表不需要動。
84785008
2024 01/31 17:13
還是說把該補的稅補了就行，財報就是之前的財報，沒啥要改的？
東老師
2024 01/31 17:14
對，該交稅交稅 納稅調(diào)整的賬上不用動
84785008
2024 01/31 17:15
賬是賬，不用動？只要把稅交了就可以了？
東老師
2024 01/31 17:15
對 把稅交了 做賬了就成了。
84785008
2024 01/31 17:18
那今年繳稅的那筆錢怎么記賬？交的是去年的錢？
東老師
2024 01/31 17:20
對
借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交所得稅? ? 借：利潤分配-未分配利潤? 貸：以前年度損益調(diào)整
借應交稅費-應交所得稅? 貸銀行存款
84785008
2024 01/31 17:21
用‘以前年度損益調(diào)整’這個科目是企業(yè)會計準則，這樣記賬，那小企業(yè)會計準則呢？
84785008
2024 01/31 17:22
而且用‘以前年度損益調(diào)整’不是還要去調(diào)報表？
東老師
2024 01/31 17:23
借利潤分配未分配利潤 貸應交稅費應交企業(yè)所得稅就行了
84785008
2024 01/31 17:32
而且用了‘以前年度損益調(diào)整’不是還要去調(diào)整報表？調(diào)整報表怎么調(diào)？
東老師
2024 01/31 17:35
《小企業(yè)會計準則》沒有以前年度損益調(diào)整，用利潤分配未分配利潤就可以
東老師
2024 01/31 17:35
這個需要調(diào)整之前報表的期初數(shù)
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