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實(shí)務(wù)
問題已解決
6-12月都是暫估的，工資表才出來24年1月份更正個(gè)稅，2月過年邊上才發(fā)，之前工資基本都預(yù)支的，我們是一般納稅人小微企業(yè)，這種情況怎么入賬
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apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，稅法的規(guī)定是哪個(gè)月發(fā)放哪個(gè)月 申報(bào)，因此，前面就算預(yù)支的，是不是也應(yīng)該按照預(yù)支額申報(bào)過了。如果是的話。就把差額補(bǔ)計(jì)在 2 月。3 月初把個(gè)稅申報(bào)了就行
2024 01/30 21:44
84784991 
2024 01/30 21:48
前面預(yù)支的跟咱姑的不一樣，我得在2月更正23年6-12月前面的，然后補(bǔ)計(jì)提前面少計(jì)提的，這樣我是小微企業(yè)，要通過以前年度損益調(diào)整嗎
apple老師 
2024 01/30 21:53
同學(xué)你好。跟小微企業(yè)這個(gè)類型沒有關(guān)系。
既然你決定更正申報(bào)了，那么，
我建議， 你把財(cái)務(wù)帳反結(jié)賬，把正確的賬務(wù)處理在 12 月。
如果你覺得還是處理在 1 月比較好。
那么，就是用 以前年度損益調(diào)整 科目。
84784991
2024 01/30 22:03
老師如果我做在1月里通過以前年度損益調(diào)整，這樣還要更正23年的申報(bào)嗎？本來應(yīng)該做在12月里最好，因?yàn)槲覀?2月辦了延期繳稅，不能更正申報(bào)
84784991
2024 01/30 22:08
老師24年1月通過以前年度損益調(diào)整，這樣要不要更正23年的申報(bào)
apple老師
2024 01/30 22:22
是這樣理解的，
1)賬務(wù)處理在 1 月，會(huì)計(jì)科目用 以前年度損益調(diào)整
2)賬務(wù)處理在 12 月，會(huì)計(jì)科目就是費(fèi)用
不論上述哪個(gè)。你第四季度的企業(yè)所得稅申報(bào)都不用更正申報(bào)。因?yàn)椤医o了企業(yè)一個(gè)相當(dāng)于更正申報(bào)的機(jī)會(huì)。就是 企業(yè)所得稅匯算清繳。在那個(gè)時(shí)候就用正確的數(shù)據(jù)申報(bào)就行。
84784991
2024 01/30 22:27
好的，謝謝老師，你講的很仔細(xì)必須五星
apple老師
2024 01/30 22:28
但是。關(guān)于個(gè)稅申報(bào)，既然稅局不允許更正申報(bào)，
1)那就合并在 1 月所屬期一起申報(bào)，
2)工資的差額部分，也合并在一月賬務(wù)處理，
3)不用以前年度損益調(diào)整 直接用費(fèi)用科目
apple老師
2024 01/30 22:30
謝謝同學(xué) 給與鼓勵(lì)。工作辛苦了。這么晚了，還在努力
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