免費(fèi)問(wèn)答

由于涉及到去年的憑證，因此應(yīng)使用“以前年度損益調(diào)整”科目。錯(cuò)誤分錄使“應(yīng)收賬款”增加了100,000元，而“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅”分別減少了97,087.38元和增加了2,912.62元。要更正此錯(cuò)誤，需要減少“應(yīng)收賬款”的余額，并相應(yīng)地調(diào)整“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅”。 調(diào)整分錄： 借：應(yīng)收賬款 -100000 （減少） 貸：以前年度損益調(diào)整 -97087.38 （減少主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 -2912.62 （減少進(jìn)項(xiàng)稅） 損益調(diào)整： 借：以前年度損益調(diào)整 97087.38 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 97087.38 調(diào)整報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表：調(diào)整“應(yīng)收賬款”的年初余額。 利潤(rùn)表：調(diào)整上年的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。 現(xiàn)金流量表：可能需要根據(jù)具體情況調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流。