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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。甲公司與乙公司于2022年6月8日就其所欠乙公司的購(gòu)貨款800萬(wàn)元簽訂債務(wù)重組協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù)；甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。7月5日，甲公司將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為400萬(wàn)元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30萬(wàn)元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為500萬(wàn)元。乙公司對(duì)此項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為150萬(wàn)元，應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為600萬(wàn)元。
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇ABD，甲公司債務(wù)重組收益＝800－（400-30）-500×13%＝365（萬(wàn)元）；因乙公司對(duì)此應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為150萬(wàn)元，乙公司確認(rèn)損失為50萬(wàn)元（800-150-600），選項(xiàng)B正確；以產(chǎn)品抵債，只確認(rèn)一筆債務(wù)重組收益，不確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，選項(xiàng)C不正確；乙公司取得抵債產(chǎn)品的入賬價(jià)值=放棄債權(quán)的公允價(jià)值600萬(wàn)元-允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額65萬(wàn)元=535萬(wàn)元
01/15 15:53
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