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B股份公司（以下簡稱B公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)的處理。2×22年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，B公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，B公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬元，當(dāng)年兌付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。B公司2×22年的凈利潤金額為（?。┤f元。
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇B，
預(yù)計(jì)負(fù)債的年初賬面余額為30萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異30萬元；年末賬面余額為39萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)依然為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異39萬元，由此可見，產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用的提取和兌付形成了當(dāng)期新增可抵扣暫時(shí)性差異9萬元；
當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額＝9×25%＝2.25（萬元）；
當(dāng)年應(yīng)交所得稅額＝（500＋5＋10－30＋15－6）×25%＝123.5（萬元）；
所得稅費(fèi)用＝123.5－2.25＝121.25（萬元）；
當(dāng)年凈利潤＝500－121.25＝378.75（萬元）。
2024 01/15 14:52
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