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甲公司適用的所得稅稅率為25 %。甲公司2×20年以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元，2×20年12月31日其公允價值為2400萬元;以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)初始成本1000萬元，2×20年12月31日公允價值為1300萬元，這兩類金融資產(chǎn)均為甲公司2×20年購入。不考慮其他因素，甲公司2×20年12月31日下述遞延所得稅確認計量正確的有（）
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同學，你好，這個題應該選擇CD，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=400 ×25%=100(萬元)，對應所得稅費用；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=300 ×25% = 75(萬元)，對應其他綜合收益。
01/15 14:22
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