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甲公司向乙公司的大股東定向增發(fā)2 000萬(wàn)股普通股換取其持有的乙公司80％有表決權(quán)的股份，取得對(duì)乙公司的控制權(quán)，甲公司股票公允價(jià)值為10.5元/股；該項(xiàng)合并為非同一控制下合并，甲、乙公司所得稅稅率均為25％，乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值13 000萬(wàn)元、公允價(jià)值為21 000萬(wàn)元，差額為乙公司辦公樓增值，剩余折舊期為10年，

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：01/14 20:59
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
A，合并報(bào)表中公允價(jià)值基礎(chǔ)補(bǔ)提折舊＝（21 000－13 000） ÷10＝800（萬(wàn)元），由此抵銷遞延所得稅負(fù)債并貸記所得稅費(fèi)用＝800×25％＝200（萬(wàn)元），合并報(bào)表中乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)＝3 500－（21 000－13 000） ÷10×（1－25％）＝2 900（萬(wàn)元）。
01/14 21:00
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