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問題已解決
接這個問題，提到的所得稅費用是因為把以前年度虧損當(dāng)時確認遞延所得稅資產(chǎn)。在2023年有彌補以前年度虧損，所以要沖減遞延所得稅資產(chǎn)，會也有所得稅費用這個科目的參與
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，有什么問題嗎？
01/12 20:24
84784960 
01/12 20:29
根據(jù)這個圖片上的例子 ? 我說一下過程，稍等
園園園老師 
01/12 20:31
遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用都會涉及
84784960
01/12 20:32
一是，公司存在以前年度虧損373萬 在申報2023年第四季度所得稅時（前兩季度虧損，直到第四季度盈利），利潤總額累計金額是正數(shù)237萬 ? 然后報表上彌補虧損金額是237萬 ?這個彌補的是以前年度虧損金額吧
園園園老師
01/12 20:33
你好，你好，是這樣的。
84784960
01/12 20:33
二是，根據(jù)以前年度虧損金額在當(dāng)時計提了遞延所得稅資產(chǎn)，然后在2023年盈利彌補了237萬，那我要同步?jīng)_減遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用這兩個科目吧
園園園老師
01/12 20:34
以前提了，就要沖減掉的。
84784960
01/12 20:36
三是，在2023年度末這個時間點看，我以前年度未彌補虧損金額就變成了373-237了吧？
園園園老師
01/12 20:37
還要減掉沖減的遞延所得稅費用
84784960
01/12 20:39
四是，如果要計提盈余公積的話，計提基數(shù)是，本年利潤237-沖減遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的所得稅費用（237×25%）減去以前年度虧損金額136萬嗎？總覺得這個怪怪的
84784960
01/12 20:42
我上述以前年度虧損金額還沒完全彌補完，肯定是不盈利。那涉及不到計提盈余公積吧？
園園園老師
01/12 20:46
最后沒有盈利不用計提的
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