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借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 批準(zhǔn)處理后： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個(gè)人)/應(yīng)收保險(xiǎn)賠款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠? 管理費(fèi)用(無法查明的其他原因) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

謝謝我最最最最喜歡的郭老師的耐心解答，請問庫存現(xiàn)金的盤盈盤虧，在小準(zhǔn)則和大準(zhǔn)則下的賬務(wù)處理都是一樣的對嗎？

對的是的，這個(gè)一樣的

郭老師好，存貨的盤盈盤虧大、小準(zhǔn)則的賬務(wù)處理是不一樣的，大準(zhǔn)則下盤盈一律沖管理費(fèi)用，盤虧分情形，經(jīng)營管理不善導(dǎo)致的計(jì)入管理費(fèi)用，自然災(zāi)害導(dǎo)致的計(jì)入營業(yè)外支出，責(zé)任人賠償?shù)挠?jì)入其他應(yīng)收款；小準(zhǔn)則盤盈計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧計(jì)入營業(yè)外支出，我的說法對嗎？

一樣 就是需要區(qū)分原因 借：原材料 包裝物 低值易耗品 庫存商品等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 待查明原因,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理后,沖減當(dāng)期管理費(fèi)用 （二）存貨的盤虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料 包裝物 低值易耗品 庫存商品等 對于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下分錄： 借：營業(yè)外支出──非常損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢 對于無法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用科目” 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

郭老師好，您的意思是存貨的盤虧盤盈大小準(zhǔn)則下的賬務(wù)處理是一樣的，無非就是分情形對嗎？

是的，對的，是這個(gè)意思的

郭老師好，初級實(shí)務(wù)考點(diǎn)匯編書里有圖片上面的內(nèi)容，授課老師講的也不是很明白，這個(gè)大小準(zhǔn)則下的存貨盤盈盤虧，到底有沒有區(qū)別呢

初級，他就是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則做賬的。

郭老師好，您的意思是初級都是會計(jì)準(zhǔn)則做賬的？那請問： 圖片下面一行寫的是什么意思——小企業(yè)存貨盤盈計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧計(jì)入營業(yè)外支出，這個(gè)指的不是小準(zhǔn)則嗎？

對的 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的意思

郭老師好，關(guān)于存貨的盤盈盤虧的賬務(wù)處理，如果執(zhí)行的是小準(zhǔn)則，就必須用營業(yè)外收支做處理嗎？還是跟大準(zhǔn)則一樣處理也是可以的呢？

可以和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一樣做

郭老師好，待處理財(cái)產(chǎn)損溢必須設(shè)置二級科目“待處理流動資產(chǎn)損溢”嗎？

是的，因?yàn)樗@里還有固定資產(chǎn)的

郭老師好，老板用自己名下的房子土地來經(jīng)營公司，且雙方簽訂了租賃合同，請問： 1.這種情況需要去稅局開具發(fā)票嗎？ 2.關(guān)于這份租賃合同，需要繳納增值稅、附加稅、土地房產(chǎn)稅，個(gè)稅及印花稅對吧？ 3.租賃費(fèi)5萬元/年，分?jǐn)偟矫吭?000元多點(diǎn)，這種情況增值稅可以減免嗎？

第一個(gè)對的， 第二個(gè)如果開普通發(fā)票，月租金在10萬以內(nèi)，可以免增值稅附加稅 3普通發(fā)票的可以

郭老師好，這種租賃合同開發(fā)票是開專票還是開普票呢？

都可以的，你們自己選擇。