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2019年12月31日，某單位按需自設(shè)了二級科目，將本年盈余年終分配后的余額 500000元轉(zhuǎn)入“累計盈余”科目。 分析：將盈余分配后的余額轉(zhuǎn)入累計盈余科目，實際上就是將結(jié)余轉(zhuǎn)增資本或補充流動資金，所以需要使用“盈余分配”和“累計盈余”科目。 分錄： 借：本年盈余分配 500,000 貸：累計盈余 500,000 某單位 2019年年終分配，非財政撥款結(jié)余總額為500000元，按照結(jié)余的 40%提取職工福利基金。 分析：提取職工福利基金，實際上是將非財政撥款結(jié)余的一部分轉(zhuǎn)作職工福利基金，用于職工福利。這涉及到非財政撥款結(jié)余和職工福利基金兩個科目的變化。 分錄： 借：非財政撥款結(jié)余分配 200,000 貸：專用基金——職工福利基金 200,000 2019年，某科研所事業(yè)收入中的橫向課題收入為50000元，按照相關(guān)規(guī)定提取科技成果轉(zhuǎn)化基金，提取比例為5%。 分析：根據(jù)規(guī)定提取科技成果轉(zhuǎn)化基金，需要從橫向課題收入中按比例提取到科技成果轉(zhuǎn)化基金科目。 分錄： 借：事業(yè)收入——橫向課題收入 2,500（5% * 50,000） 貸：科技成果轉(zhuǎn)化基金 2,500 2019年年終，將財政撥款收入1500000元，事業(yè)收人3000000元，上級補助收入400000元，附屬單位上繳收人300000元，經(jīng)營收入4000000元，非同級財政撥款收入 200000元，投資收益30000元，捐贈收入100, 捐贈收入1萬元，利息收入8萬元，租金收人5萬元，其他收入1萬元結(jié)轉(zhuǎn)人凈資產(chǎn)。 分析：將各類收入結(jié)轉(zhuǎn)到凈資產(chǎn)，即所謂的“結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余”，以計算凈資產(chǎn)金額。涉及的科目包括事業(yè)結(jié)余和事業(yè)基金等。 分錄： 借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 1,500,000 事業(yè)結(jié)余 6,989,575（3,398,575 + 4,684,575 - 314,575） 貸：財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 1,584,575（1,584,575 - 314,575） 非財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 3,398,575（3,398,575 - 264,575） 事業(yè)基金 2,686,425（2,686,425 - 314,575） 5、2019年年終，將業(yè)務(wù)活動費用財政撥款費用1, 業(yè)務(wù)活動費用一-非同級財政撥款費用2、業(yè)務(wù)活動費用一非財政撥款費用1、經(jīng)營費用3、資產(chǎn)處置費用8、上繳上級費用5、對附屬單位補助費用2、所得稅費用2、其他費用結(jié)轉(zhuǎn)入凈資產(chǎn)。 分析：這部分描述了一系列的費用項目和金額，但沒有給出具體的金額和科目名稱。因此，無法給出具體的會計分錄。但通常來說，費用類科目在期末會進行結(jié)轉(zhuǎn)，將本期發(fā)生的費用轉(zhuǎn)到相應(yīng)的支出科目或成本科目中。 分錄（假設(shè)所有費用都轉(zhuǎn)到事業(yè)支出）： 借：事業(yè)支出 [總金額] 貸：各費用科目（如財政撥款支出、經(jīng)營支出等） [具體金額]