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客戶來消費，額外贈送給客戶的禮品還用視同銷售或者進項稅額轉(zhuǎn)出么？
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你好，這個是不需要轉(zhuǎn)出的。
01/07 19:34
84785007 
01/07 19:39
先說下是酒店行業(yè)，消費單上并沒有體現(xiàn)，老板是從倉庫領(lǐng)用給客人帶走的，有出庫單。
比如進的鮑魚海參，平時是作為原材料的，老板偶爾拿點送客人。比如領(lǐng)用了500元的鮑魚吧。
分錄應(yīng)該咋做？
東老師 
01/07 19:40
借管理費用招待費 貸庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額
84785007
01/07 19:41
不需要轉(zhuǎn)出，那意思是。
借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費 貸：原材料-海鮮？？
還是借：銷售費用-促銷費
貸：原材料-海鮮？
84785007
01/07 19:41
視同銷售??？
東老師
01/07 19:42
對，相當(dāng)于你賣了一樣的
84785007
01/07 19:42
無差別贈送需要視同銷售。針對發(fā)生業(yè)務(wù)客戶，按交際應(yīng)酬處理，不需要視同銷售。
84785007
01/07 19:43
從網(wǎng)上查的這么說…我說的這個情況不相當(dāng)于交際應(yīng)酬嘛？
東老師
01/07 19:46
您要是不視同銷售，那么進項稅額就得轉(zhuǎn)出
84785007
01/07 19:50
（舉例子）：老板從倉庫領(lǐng)了價值109元的鮑魚（含稅價）又領(lǐng)了價值5元的包裝盒。購入的稅率為9%
如果是進項稅額轉(zhuǎn)出：
借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費109
貸：庫存商品100
貸：應(yīng)交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出9
東老師
01/07 19:51
對做賬的時候話是這么做的
84785007
01/07 19:51
還得借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費5
貸：庫存商品5
84785007
01/07 19:53
那如果視同銷售：
借：管理費用118.65
貸：庫存商品100（不含稅）+5
? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)將增值稅105×13%
84785007
01/07 19:53
酒店視同銷售按百分之6還是百分之13?。?/div>
東老師
01/07 19:54
這個是貨物，視同銷售要按照13%
84785007
01/07 19:54
可見視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出，這個數(shù)根本就不一樣！到底應(yīng)該按什么！因為視同銷售，普票的東西也需要×稅率，繳納增值稅。而進項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)的是專票的。
東老師
01/07 20:06
增值稅視同銷售內(nèi)容
1、將貨物交付其他單位或者個人代銷。
2、銷售代銷貨物。
3、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)“用于銷售”，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
4、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。
5、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費。
6、將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個人。
7、將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或者投資者。
8、將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送他人。
東老師
01/07 20:06
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