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甲公司和A公司屬于非同控關(guān)系，2020年6月甲以100萬(wàn)從乙公司購(gòu)買A公司51%股權(quán)，當(dāng)日A可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)200萬(wàn)，6至12月A實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)，2021年1月甲以名義價(jià)1元從丙公司購(gòu)買34%股權(quán)，至2021年6月A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)70萬(wàn)，怎么編2020年底及2021年6月甲和A合并報(bào)表分錄。

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2024 01/04 09:48
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 2020年底的合并報(bào)表分錄： 1.確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100萬(wàn)貸：銀行存款 100萬(wàn) 2.調(diào)整子公司凈利潤(rùn)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 25.5萬(wàn)（50萬(wàn) * 51%）貸：投資收益 25.5萬(wàn) 3.抵消長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益：借：股本（子公司所有者權(quán)益）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資借：盈余公積（子公司所有者權(quán)益）貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（子公司所有者權(quán)益） 4.抵消內(nèi)部交易和往來(lái)賬戶。 2021年6月的合并報(bào)表分錄： 1.確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（新增部分）貸：銀行存款（新增部分） 2.調(diào)整子公司凈利潤(rùn)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（新增部分） 39.8萬(wàn)（70萬(wàn) * 57%）貸：投資收益（新增部分） 39.8萬(wàn) 3.抵消長(zhǎng)期股權(quán)投資與所有者權(quán)益：借：股本（子公司所有者權(quán)益）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（原有部分+新增部分）借：盈余公積（子公司所有者權(quán)益）貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（子公司所有者權(quán)益）
2024 01/04 09:58
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