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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
咨詢(xún)一下，第二個(gè)分錄怎么理解？不是外購(gòu)禮品用于贈(zèng)送客戶，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
對(duì)啊，他這個(gè)就是沒(méi)有抵扣的，就是用于交際應(yīng)酬
01/02 20:01
84785007 
01/02 20:02
同時(shí)下面那個(gè)分錄怎么理解呀？
84785007
01/02 20:03
解放，這不還是記了進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？
84785007
01/02 20:03
? 借方不還是記了進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
小鎖老師 
01/02 20:04
他這個(gè)分錄少了一步，就是做轉(zhuǎn)出的
84785007
01/02 20:05
完整的怎么整
小鎖老師
01/02 20:06
借方銷(xiāo)售費(fèi)用帶應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出
84785007
01/02 20:07
他這個(gè)下邊那一步，是不是多余的呀？
本身上面那個(gè)分錄不就相當(dāng)于看成普票嘛
84785007
01/02 20:08
哦，如果之前就已經(jīng)把進(jìn)項(xiàng)稅記了的話
小鎖老師
01/02 20:08
對(duì)，其實(shí)那個(gè)分錄不用也可以
84785007
01/02 20:08
借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
84785007
01/02 20:08
這樣就對(duì)了吧？
84785007
01/02 20:09
假設(shè)當(dāng)時(shí)入庫(kù)的時(shí)候入到庫(kù)存商品里，借方也把應(yīng)交稅費(fèi)給記進(jìn)去了。
那么現(xiàn)在就把進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入貸方
借方計(jì)一個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
小鎖老師
01/02 20:10
嗯對(duì)，理解的是沒(méi)錯(cuò)的這個(gè)
84785007
01/02 20:10
因?yàn)榭赡艽嬖谝粋€(gè)情況，當(dāng)時(shí)他買(mǎi)來(lái)的時(shí)候，庫(kù)存商品的應(yīng)交稅額可能是100
但是可能只拿其中的一部分用于招待客戶送禮啥的，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的值不一定就是100，可能是50，也可能是30
84785007
01/02 20:10
好的老師明白
84785007
01/02 20:11
借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
小鎖老師
01/02 20:11
好的，這個(gè)理解了就可以了
84785007
01/02 20:11
那我這個(gè)分錄到時(shí)候用的話，可以這么寫(xiě)嗎？，如果是之前已經(jīng)抵扣的，那么借方進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸方應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
小鎖老師
01/02 20:12
是可以按照你說(shuō)的那樣寫(xiě)的
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