免費(fèi)問答

好的老師

所得稅的計算是遵循當(dāng)期一條線，遞延一條線，分析每一筆業(yè)務(wù)。罰款支出調(diào)增當(dāng)期所得稅3萬，永久性差異不產(chǎn)生遞延；招待費(fèi)扣除限額5萬，調(diào)增當(dāng)期所得稅5萬，也是永久性差異；國債利息免稅調(diào)減當(dāng)期所得稅3萬，永久性；計提跌價準(zhǔn)備稅法只能在實(shí)際發(fā)生時扣除，調(diào)增當(dāng)期所得稅20，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20*25%

不好意思還沒編輯完，誤發(fā)出去了，重新編輯下

好的老師

所得稅的計算是遵循當(dāng)期一條線，遞延一條線，分析每一筆業(yè)務(wù)。罰款支出調(diào)增當(dāng)期所得稅3萬，永久性差異不產(chǎn)生遞延；招待費(fèi)扣除限額5萬，調(diào)增當(dāng)期所得稅5萬，也是永久性差異；國債利息免稅調(diào)減當(dāng)期所得稅3萬，永久性；計提跌價準(zhǔn)備稅法只能在實(shí)際發(fā)生時扣除，調(diào)增當(dāng)期所得稅20，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20*25%=5；固定資產(chǎn)折舊稅法允許多提5萬元，調(diào)減當(dāng)期所得稅5萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5*25%=1.25。當(dāng)期所得稅的調(diào)整就是在利潤總額的基礎(chǔ)上±上面分析后的數(shù)后再乘以25%