免費(fèi)問(wèn)答

老師快快幫幫我，真的看不到嗚嗚嗚

老師，你會(huì)寫(xiě)不？

（1）行政罰款3萬(wàn)元，行政罰款稅法上不允許稅前扣除， 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增3萬(wàn)元， （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額，在業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%與營(yíng)業(yè)收入的千分之5之間，取較低者， 10*60%=6（萬(wàn)元），1000*5/1000=5（萬(wàn)元）， 所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為5萬(wàn)元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增10-5=5（萬(wàn)元）， （3）國(guó)債利息收入免稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)減3萬(wàn)元， （4）存貨年末賬面價(jià)值=200-20=180（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=210（萬(wàn)元）， 賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=210-180=30（萬(wàn)元）， 因此，年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額=30*25%=7.5（萬(wàn)元）， 年初，存貨遞延所得稅資產(chǎn)余額=（210-200）*25%=2.5（萬(wàn)元）， 因此本年度，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=7.5-2.5=5（萬(wàn)元）， 對(duì)于存貨而言，稅法按成本計(jì)量，不認(rèn)可會(huì)計(jì)上計(jì)提的減值，因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)增20萬(wàn)元， （5）年末，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=100-25-25=50（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=100-40-30=30（萬(wàn)元）， 賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=50-30=20（萬(wàn)元）， 年末遞延所得稅負(fù)債的余額=20*25%=5（萬(wàn)元）， 年初，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=100-25=75（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=100-40=60（萬(wàn)元）， 年初遞延所得稅負(fù)債余額=（75-60）*25%=3.75（萬(wàn)元）， 因此，本年度確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=5-3.75=1.25（萬(wàn)元）， 對(duì)于固定資產(chǎn)而言，會(huì)計(jì)計(jì)提了25萬(wàn)元折舊，但稅法允許計(jì)提30萬(wàn)元折舊， 因此在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，調(diào)減30-25=5（萬(wàn)元）， 綜上所述，應(yīng)納稅所得額=100+3+5-3+20-5=120（萬(wàn)元）， 應(yīng)交所得稅=120*25%=30（萬(wàn)元）， 根據(jù)以上信息做分錄， 借：所得稅費(fèi)用? ? ?26.25 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ? 5 ? 貸：遞延所得稅負(fù)債? ?1.25 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?30 因此，所得稅費(fèi)用=30+1.25-5=26.25（萬(wàn)元）

好滴老師

不客氣，同學(xué)，祝您生活愉快