免費(fèi)問答

您好，就是一次性折舊 了

會計(jì)上不需要分年度折舊了嗎

您好，是的，這是有稅法優(yōu)惠政策的，沒有會稅差異，不用納稅調(diào)整

怎么這個(gè)老師跟您的回答不一樣

您好，郭老師這個(gè)分錄我也看到過，但您看政策是一下次記入的 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。本通知所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。? （政策延期了）

賬上不還是要按月計(jì)提嗎

您好，您還是按月折舊，并確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。所得稅和會計(jì)處理可以不一樣，就是我們在資產(chǎn)折舊內(nèi)每年要納稅調(diào)整 企業(yè)2018年1月購進(jìn)了一臺機(jī)床，入賬原值是120萬，(假設(shè)按10年折舊，不考慮殘值，企業(yè)所得稅率25%) 1月入賬: 借:固定資產(chǎn) 120萬 貸:銀行存款 120萬 考慮到匯算清繳時(shí)會享受一次性扣除的優(yōu)惠政策，這種應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅負(fù)債 30萬 貸:遞延所得稅負(fù)債 30萬 2月在計(jì)提折舊時(shí):借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 1萬 貸:累計(jì)折舊 1萬 沖減遞延所得稅負(fù)債時(shí): 借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅負(fù)債- 2500.00 貸:遞延所得稅負(fù)債 - 2500.00 按照每人的做賬習(xí)慣，您也可以在年底一次性沖減遞延所得稅負(fù)債。我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。

我理解對的，稅務(wù)上一次性扣除，會計(jì)上還是按月計(jì)提折舊，所得稅納稅調(diào)整，我們老板說稅務(wù)跟會計(jì)上是一樣的都是一次性扣除了

早上好，是的是的，在折舊年限內(nèi)每年進(jìn)行納稅調(diào)整