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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，租賃期免了三個月租金，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅稅負(fù)債確認(rèn)的時候，是要減掉嗎還是怎么操作？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好。租賃收入是按照年收入/租賃時間來計(jì)算的。
比如租金300萬每月，租一年免2個月，每個月租金收入=300*10/12=250萬元。
會稅無差異的。
2023 12/28 18:02
84784976 
2023 12/28 18:03
不是你這樣算的，使用權(quán)資產(chǎn)按現(xiàn)值入賬，有差異，可抵扣暫時性差異
木木老師 
2023 12/28 18:09
哦，使用權(quán)資產(chǎn)啊，我以為是短期租賃呢。
利息費(fèi)用確認(rèn)利息費(fèi)用的遞延，折舊確認(rèn)折舊的遞延。分開確認(rèn)，最終匯總。
84784976
2023 12/28 18:12
太不專業(yè)了，估計(jì)你對租賃準(zhǔn)則一竅不通，不要誤導(dǎo)好吶
木木老師
2023 12/28 19:04
額……同學(xué)一上來沒說具體租賃方式，我以為就是小企業(yè)常見普通低值或者短期租賃。
是我回復(fù)了你才和我說的是承租人使用權(quán)資產(chǎn)啊。
使用權(quán)資產(chǎn)就是這么做的，要不我給你一道中注協(xié)的例題，你看下，或者你把資料發(fā)我，我給你寫。
你沒說清楚問題，不能怪我不專業(yè)吧。
84784976
2023 12/28 19:19
合同是，總共三年，2021年8月1日到2023年8月1日，每年472500，在簽訂合同的7日內(nèi)支付一半，2023-8.1-2024-71，每年491500，每半年付一次，中間免租15921元，請問2023年遞延所得稅資產(chǎn)金額和遞延所得稅負(fù)債金額是多少？
木木老師
2023 12/28 19:57
收到，不忙時我做完回復(fù)你。
木木老師
2023 12/29 12:31
同學(xué)你好，抱歉今天太忙，你先看下。
沒給我你們的增量借款利率，我就按6％了，抵押借款差不多也是這個利率。
你說的少1萬多那個，我沒明白具體的，你先看下思路，不行我今天回去再幫你弄。
兩個遞延最后一匯總，就是當(dāng)期所得稅。
84784976
2023 12/29 16:14
我先看下，稍后回復(fù)
84784976
2023 12/29 16:52
這個是兩個使用權(quán)資產(chǎn)
木木老師
2023 12/29 16:59
哦，好，你們的增量借款利率有嗎？
84784976
2023 12/29 17:02
年利率4.35%，他這是半年一付
84784976
2023 12/29 17:02
東單那個有免租期半年
84784976
2023 12/29 17:03
第二個免租期半年
84784976
2023 12/29 17:07
第二個免租金額是214285.71，第一個免租額是15929.64
木木老師
2023 12/29 17:28
免租金是付完首期款，付第二期款時，實(shí)際付款額為原租金-免租額？還是怎么個免法？這個涉及到折現(xiàn)的問題。
84784976
2023 12/29 17:36
這兩個都是4-6月各減免了三個月，是付租金時減了3個月的，都是這么操作的
84784976
2023 12/29 17:41
老師，減免是這兩個分錄，辛苦您給做一下，做完正確的話。會給您一個大的打賞，祝您元旦快樂！
木木老師
2023 12/29 17:47
額……同學(xué)只是不知道減免怎么做嗎，不用做啊，直接用減免后的去折現(xiàn)就好了，就當(dāng)做是租賃激勵，就行。
木木老師
2023 12/29 17:47
你發(fā)的是已經(jīng)減免后實(shí)際支付的是吧
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