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實(shí)務(wù)
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華夏公司2x21年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4000 000元，所得稅稅率為25%。在該年度收支里，國(guó)貨利息收入為500 000元。 (1）請(qǐng)計(jì)算出2x21年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 (2）該公司當(dāng)年固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2 000 000，計(jì)稅基礎(chǔ)為2 300 000,請(qǐng)計(jì)算出應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額，并寫出對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 (3）該公司2x21年提取法定盈余公積70 000元。 （4）該公司2x21年提取任意盛余公積50 000元。 （5）該公司2x21年宣告分配現(xiàn)金股利80 000元
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您好，稍等，解答過程中
2023 12/28 10:33
朱小慧老師 
2023 12/28 10:41
1
應(yīng)納稅所得額=4000000-500000=3500000
所得稅=3500000*25%=875000
2
遞延所得稅資產(chǎn)=（2300000-2000000）*25%=75000
借：遞延所得稅資產(chǎn)75000
貸：所得稅費(fèi)用75000
3
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積70000
貸：盈余公積-法定盈余公積70000
4
借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積50000
貸：盈余公積-任意盈余公積50000
5
借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利80000
貸：應(yīng)付股利80000
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