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第一題正確答案：B 理由：投資性房地產(chǎn)的計稅基礎是其歷史成本，即10000萬元。與稅法規(guī)定一致。因此，該投資性房地產(chǎn)2×23年12月31日的計稅基礎是10000萬元。 第二題正確答案：D 理由：預計負債的賬面價值=600萬元，預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額=600-200=400萬元。因此，該項預計負債的計稅基礎為400萬元。 第三題正確答案：C 理由：該企業(yè)預計未來期間將有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。因此，遞延所得稅資產(chǎn)=（可抵扣暫時性差異的累計金額）×（所得稅稅率）=（40000-39850）×25%=875萬元。 第四題正確答案：C 理由：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×所得稅稅率=50×25%=12.5萬元。 第五題正確答案：A 理由：選項A產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異，因為應收賬款計提壞賬準備后，未來期間可以少交稅，形成可抵扣暫時性差異。 第六題正確答案：A 理由：該設備的初始入賬金額與計稅基礎一致，即180萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，該設備每年可予稅前扣除的折舊金額為36萬元，因此，該設備的計稅基礎=180-36=144萬元。不考慮其他因素，該設備的賬面價值與計稅基礎之間形成的暫時性差異為180-144=36萬元。 第七題正確答案：B 理由：根據(jù)稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)應采用年限平均法計提折舊，折舊年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。因此，該固定資產(chǎn)的計稅基礎=150-75=75萬元。根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的定義，甲公司應于2×23年12月31日確認遞延所得稅資產(chǎn)=75×25%=18.75萬元。

8.正確答案是：B。 該金融資產(chǎn)的賬面價值為公允價值，即1100萬元，計稅基礎為初始的購買成本即1004萬元，因為初始購買時支付的手續(xù)費及相關稅費不能稅前扣除。因此，應確認遞延所得稅資產(chǎn)= (1100-1004) × 25% = 24(萬元)，選項B正確。選項C不正確，因為該金融資產(chǎn)是權益性投資，公允價值變動不影響所得稅費用，也不影響遞延所得稅負債。選項D正確，因為購買價款是該金融資產(chǎn)的初始入賬成本。選項A不正確，因為該金融資產(chǎn)的計稅基礎不是1000萬元，而是初始的購買成本即1004萬元。 1.正確答案是：A。 投資性房地產(chǎn)公允價值上升形成的遞延所得稅負債= 1000 × 25% = 250(萬元)，交易性金融資產(chǎn)公允價值上升形成的遞延所得稅負債= 2000 × 25% = 500(萬元)，其他債權投資公允價值上升形成的遞延所得稅負債= 3000 × 25% = 750(萬元)。甲公司當年應交所得稅為1500萬元，因此，甲公司當年利潤表中“所得稅費用”項目應列示的金額= 1500 + 750 - 500 = 1750(萬元)，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零，所以遞延所得稅費用= 750 - 500 = 250(萬元)，所以所得稅費用= 1750 + 250 = 2000(萬元)。因此選項A正確。 1.正確答案是：D。 選項A、B、C，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式的變更、以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)發(fā)生公允價值變動、交易性金融資產(chǎn)公允價值下降均會影響當期所得稅費用。選項D，計提產(chǎn)品質量保證損失不影響資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎，因此不會產(chǎn)生暫時性差異，不影響當期所得稅費用。 1.正確答案是：D. 甲公司2×23年的應交所得稅= (利潤總額+收到國債利息收入免稅+違反環(huán)保法規(guī)罰款不允許稅前扣除) ×適用的所得稅稅率=(210+10+20) ×25%=65(萬元)。不考慮其他因素，甲公司2×23年的應交所得稅為65萬元。因此選項D正確。 1.正確答案是：B. 甲企業(yè)應納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負債期末、期初余額為300萬元(其中20萬元計入其他綜合收益)和200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬元和110萬元。則該企業(yè)的所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)+(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)=(300-200)+(150-110)=240(萬元)。因此選項B正確。 二、多項選擇題 1.正確答案是：ACD。 選項A正確，資產(chǎn)的計稅基礎是指未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額的現(xiàn)值；選項B不正確，負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額；選項C正確，合同負債計入當期應納稅所得額時，其計稅基礎為零；選項D正確，除初始確認時允許稅前扣除的金額大于零以外，其他情況下資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎的差異通常不會影響當期所得稅費用。

14正確答案是：AD。 選項A，國債利息收益免稅，所以其賬面價值等于計稅基礎；選項B，企業(yè)因違反法律支付罰款支出不允許稅前扣除，所以其計稅基礎等于賬面價值+20萬元；選項C，業(yè)務宣傳費稅法允許在以后年度結轉扣除，所以其計稅基礎等于賬面價值-30萬元；選項D，企業(yè)因未決訴訟發(fā)生的未來準予扣除的預計負債在稅法上可以全額扣除，所以其賬面價值等于計稅基礎。 15正確答案是：AC。 選項A，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異；選項C，負債的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。選項B、D，均產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 16正確答案是：AD。 2×22年12月31日該設備的計稅基礎=1000-1000÷5×1=800（萬元），因為800萬元小于500萬元，所以不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債；2×23年12月31日該設備的計稅基礎=800-800÷4×1=600（萬元），因為600萬元小于400萬元，所以不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債；故選項A、D正確。 17正確答案是：ABCD。 選項A，2×23年12月31日該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為公允價值12000萬元；選項B，因計量模式變更應確認的遞延所得稅資產(chǎn)= (12000-10000) × 25%=500(萬元)；選項C，因計量模式變更應確認的公允價值變動損益= 12000-10000=2000(萬元)；選項D，因計量模式變更應確認的留存收益= (12000-10000)+ (12000-10000) × 25%=3500(萬元)。 18正確答案是：BC。 選項A，甲公司應確認預計負債的金額為420萬元；選項B，甲公司應確認收入的金額為5000萬元；選項C，甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)75萬元；選項D，甲公司應確認遞延所得稅負債63萬元。 19正確答案是：AC。 選項A，應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項C，資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎時在滿足條件時應確認遞延所得稅資產(chǎn)。