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實(shí)務(wù)
問題已解決
12月5日,報(bào)廢一臺(tái)N設(shè)備,該設(shè)備原值為800 000元,已計(jì)提折舊760 000元, 未發(fā)生減值損失。設(shè)備報(bào)廢取得殘值變價(jià)收入20 000元,開具的增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅稅額為2 600元,報(bào)廢過程中發(fā)生自行清理費(fèi)用6 000元,全部款項(xiàng)均已通過銀行 辦理結(jié)算，寫出會(huì)計(jì)分錄。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，
借：固定資產(chǎn)清理 40000
累計(jì)折舊? 760000
貸：固定資產(chǎn)? 800000
對(duì)外轉(zhuǎn)讓，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額：
借：銀行存款/其他應(yīng)收賬款? 20000
貸：固定資產(chǎn)清理 20000-2600
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 2600
借：固定資產(chǎn)清理? 6000
貸：銀行? ?6000
借：資產(chǎn)處置損益? 40000-20000+2600+6000? ?貸：?固定資產(chǎn)清理??40000-20000+2600+6000?
2023 12/23 21:27
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