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實(shí)務(wù)
問題已解決
購買的設(shè)備10萬捐贈(zèng)給學(xué)校，進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬，該學(xué)?；饡?huì)簽訂了捐贈(zèng)協(xié)議，基金會(huì)（基金會(huì)是登記注冊(cè)的），我們會(huì)收到公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)，這個(gè)是視同銷售還是可以作為捐贈(zèng)，賬務(wù)怎么處理分錄該怎么做呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
1.購買的設(shè)備捐贈(zèng)給學(xué)校：借：營業(yè)外支出 100,000貸：固定資產(chǎn)清理 100,000
2.捐贈(zèng)的設(shè)備視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅：借：固定資產(chǎn)清理 13,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 13,000
3.收到公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)：借：銀行存款/現(xiàn)金 113,000貸：營業(yè)外收入 113,000
4.結(jié)轉(zhuǎn)捐贈(zèng)凈收益：借：營業(yè)外支出 87,000貸：固定資產(chǎn)清理 87,000
5.結(jié)轉(zhuǎn)捐贈(zèng)收入：借：營業(yè)外收入 113,000貸：銀行存款/現(xiàn)金 113,000
2023 12/22 14:39
84785024 
2023 12/22 22:07
捐贈(zèng)是不是有限額的呢？這個(gè)比例是多少呢
樸老師 
2023 12/23 08:02
根據(jù)《關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕15號(hào)）第一條規(guī)定：企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
總結(jié)：
1、稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)：公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，允許企業(yè)所得稅稅前扣除；
2、超過稅前扣除比例12%：公益性捐贈(zèng)支出超過利潤總額12%的部分，結(jié)轉(zhuǎn)后的三年內(nèi)允許企業(yè)所得稅稅前扣除。
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