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問(wèn)題已解決
1.甲公司為一般納稅人,增值稅稅率為13%,按實(shí)際成本法核算,原材料本月發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù): （1）購(gòu)入A材料一批,買(mǎi)價(jià)15000元,增值稅稅額1950元,運(yùn)費(fèi)500元,增值稅稅額45元,入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用700元,入庫(kù)后的挑選整理費(fèi)用800元,均以銀行存款支付; （2）購(gòu)入B材料一批,買(mǎi)價(jià)8000元,增值稅稅額1040元,以銀行存款支付。一個(gè)月后B材料運(yùn)抵企業(yè)驗(yàn)收時(shí),發(fā)現(xiàn)短少10%,經(jīng)查明,短少的材料中20%屬于定額損耗,另外80%系運(yùn)輸公司責(zé)任,由運(yùn)輸公司賠償; （3）購(gòu)入C材料一批,價(jià)款50000元,增值稅稅額6500元,付款條件為2/10,1/20,N/30(不考慮增值稅)材料已驗(yàn)收入庫(kù),甲企業(yè)于購(gòu)貨后的第9天付款; （4）購(gòu)入D材料一批,合同價(jià)20000萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),至月末時(shí)發(fā)票運(yùn)費(fèi)等單據(jù)尚未收到。 要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(單位:萬(wàn)元)。
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您好
（1）購(gòu)入A材料一批,買(mǎi)價(jià)15000元,增值稅稅額1950元,運(yùn)費(fèi)500元,增值稅稅額45元,入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用700元,入庫(kù)后的挑選整理費(fèi)用800元,均以銀行存款支付;
借：原材料15000+500+700=16200
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1950+45=1995
借：管理費(fèi)用800
貸：銀行存款16200+1995+800=18995
（2）購(gòu)入B材料一批,買(mǎi)價(jià)8000元,增值稅稅額1040元,以銀行存款支付。一個(gè)月后B材料運(yùn)抵企業(yè)驗(yàn)收時(shí),發(fā)現(xiàn)短少10%,經(jīng)查明,短少的材料中20%屬于定額損耗,另外80%系運(yùn)輸公司責(zé)任,由運(yùn)輸公司賠償;
借：原材料8000*(1-0.1)+8000*0.1*0.2=7360
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1040
借：其他應(yīng)收款 8000*0.1*0.8=640
貸：銀行存款7360+1040+640=9040
（3）購(gòu)入C材料一批,價(jià)款50000元,增值稅稅額6500元,付款條件為2/10,1/20,N/30(不考慮增值稅)材料已驗(yàn)收入庫(kù),甲企業(yè)于購(gòu)貨后的第9天付款;
借：原材料 50000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 6500
貸：應(yīng)付賬款 56500
借：應(yīng)付賬款 56500
貸：銀行存款56500-1130=55370
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 56500*0.02=1130
（4）購(gòu)入D材料一批,合同價(jià)20000萬(wàn)元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),至月末時(shí)發(fā)票運(yùn)費(fèi)等單據(jù)尚未收到。
借：原材料 20000
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 20000
2023 12/21 19:43
84784977 
2023 12/21 20:12
這兩個(gè)數(shù)怎么算出來(lái)的
bamboo老師 
2023 12/21 20:16
抱歉 我忘記了 這里賠償?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 這樣計(jì)算的哈
640*0.13=83.2
640+83.2=723.2
實(shí)際工作中 我一般不會(huì)這樣處理 會(huì)全額計(jì)入材料成本 進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
然后收到賠償款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入
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