免費(fèi)問答

當(dāng)月分配利潤時，即使應(yīng)收賬款只收回一部分，也需要按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配。分錄可以按照以下步驟進(jìn)行： 計算當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，即營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、期間費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等項目后的凈額。 根據(jù)利潤分配方案，計算提取法定盈余公積和任意盈余公積的金額。法定盈余公積是根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定提取的，一般是按照凈利潤的一定比例（如10%）進(jìn)行提取，當(dāng)其累計額度達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積則是由公司自行決定是否和何時提取的。 計算應(yīng)付利潤，即根據(jù)利潤分配方案，應(yīng)分配給股東的利潤。 結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶。即把利潤分配方案中確定的各項收支分別轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶的對應(yīng)明細(xì)賬戶中。 以下是一個具體的分錄示例： 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 借：利潤分配——提取任意盈余公積 貸：盈余公積——任意盈余公積 借：利潤分配——應(yīng)付利潤 貸：應(yīng)付利潤 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：利潤分配——提取任意盈余公積 貸：利潤分配——應(yīng)付利潤