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實(shí)務(wù)
問題已解決
審計(jì)人員涉及到的三個(gè)重要審計(jì)程序:函證、監(jiān)盤、分析程序，假如審計(jì)某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收賬款未審數(shù)，未審數(shù)為6000萬，重要性水平的100萬，應(yīng)收賬款有1000個(gè)客戶，其中明細(xì)超過100萬的賬戶有45個(gè)，累計(jì)金額為5500萬，其他賬戶低于100萬，對(duì)銷售循環(huán)進(jìn)行重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，存在性重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)問是否需要對(duì)應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序嗎?如果執(zhí)行函證，100個(gè)客戶哪些執(zhí)行積極函證，哪些執(zhí)行消極函證(否定函證)，為什么?(既是什么條件可以使用積極函證、什么條件使用消極函證)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)您好，這個(gè)在解答，請(qǐng)您稍等
2023 12/18 15:36
王小龍老師 
2023 12/18 15:46
當(dāng)債務(wù)人符合下列情況時(shí),采用積極式函證較好:
(1)個(gè)別賬戶的欠款金額較大;
(2)有理由相信欠款可能會(huì)存在爭(zhēng)議、差錯(cuò)或問題。
當(dāng)債務(wù)人符合以下所有條件時(shí),可以采用消極式函證:
(1)相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的;
(2)預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低;
(3)欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量較多;
(4)審計(jì)人員有理由確信大多數(shù)被函證者能認(rèn)真對(duì)待詢證函,并對(duì)不正確的情況作出反映。
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