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月末不也得結算損益嗎？和平時月末結算損益有不同嗎？

1、現(xiàn)金不能出現(xiàn)負數(shù)，現(xiàn)金沒有收入，何來支出?而有的公司外帳現(xiàn)金余額帳上出現(xiàn)大金額庫存，而實際出納保險柜現(xiàn)金極少，若會計事務所工作人員審計盤點的話，根本無法倒軋。出現(xiàn)的大金額庫存原因之一是平時提現(xiàn)有入帳，而公司平時的開支未取得發(fā)票沒有在帳上列支，長此以往帳上的現(xiàn)金就多起來了。為此，平時要在源頭上控制，另外年終確實無法減少帳面現(xiàn)金，可適當以股東以外人員(最好是股東親戚類)借款形式減少庫存現(xiàn)金。 2、核對所有銀行存款日記帳與銀行對帳單上金額是否相符，若銀行單據(jù)少了，在年終后要全部及時補回入帳。個別長期不用的銀行帳戶，建議銷戶處理，因目前很多賬戶如達不到規(guī)定存款金額，銀行要收取賬戶管理費。 3、企業(yè)財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注。同時財務人員還應關注關聯(lián)方往來，通常大部分財務人員都重視非關聯(lián)方的業(yè)務往來，往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理。 4、檢查存貨明細科目是否有負數(shù)，造成負數(shù)的原因常有：a、存貨料到單未到時，沒有進行暫估入賬處理;b、平時開領料單時未參照科目余額明細，自己或叫倉庫亂填領料單;另外對于長期掛帳有庫存而無實物的難以消耗的存貨建議可適當用合理價格做不開票收入消化處理。 5、檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定，對于未設固定資產(chǎn)卡片帳的，應于明年初建帳補充。 6、采用權益法核算對子公司的投資時，應根據(jù)子公司本年度的凈利潤進行調(diào)整; 7、對于墊資注冊的企業(yè)，年底應將其他應收款轉消，不轉消給別人有抽逃資金嫌疑工商年檢有可能通不過。 8、檢查待攤費用、長期待攤費用是否按受益期間正確攤銷。 9、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數(shù)是否相符，特別注意有做免抵退的企業(yè)，免抵退匯總表有“免抵稅額”發(fā)生額未交城建稅和教育費附加情況，如不符，應及時查明原因并進行處理; 10、檢查預收賬款是否有已出貨未轉銷情況，如長年掛預收賬款容易引起稅局的注意。 11、檢查應付職工薪酬余額是否有多計提、少計提出現(xiàn)借方余額等現(xiàn)象。 12、檢查其他應付款-XX股東借款余額，如公司長年虧損，而股東借款逐年增加，給稅務人員一看的感覺是，公司在虧損，老板在賺錢的感覺，有帳外經(jīng)營未入賬的嫌疑。 13、檢查實收資本明細，是否存在公司有股權轉讓，而實收資本的明細賬未調(diào)整，對于實收資本未明細帳的企業(yè)，應于次年建帳時增加明細帳。 14、檢查本年利潤年終是否結轉到了利潤分配科目，同時檢查利潤表中的“凈利潤”本年累計數(shù)是否等于“利潤分配”科目年末數(shù)減年初數(shù)，因為除了調(diào)整了以前年度損益及有年中有利潤分配的情況下一般是相等的。 15、檢查其它資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表是否勾稽相符; 16、檢查是否存在應確認而未確認的收入、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確; 17、檢查主營業(yè)務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符; 18、檢查外幣形態(tài)的現(xiàn)金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益; 19、檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計提。 20、檢查總賬與現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。 21、采用軟件記帳的企業(yè)，帳本、憑證是否全部打印裝訂、是否備份好了帳套。