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遞延所得稅資產(chǎn)？負債？？怎么處理？ 1.公司2020年購入一批1000w的固定資產(chǎn)，當(dāng)年會計折舊100w，稅法上一次性折舊1000w。所得稅稅率25%，同時一次性攤銷使得當(dāng)年不用上交所得稅（利潤為-600w） 2020年賬務(wù)處理 借:所得稅費用 900×25% 貸：遞延所得稅負債 225 請問:當(dāng)年因為折舊一次性攤銷，要不要確認可彌補虧損？即 借:遞延所得稅資產(chǎn) 600 x25%？？？？ 2. 2021年，這批資產(chǎn)會計折舊200萬，稅法不再計提折舊。請問這個遞延所得稅負債需要沖銷200×25%嗎？ 同時，當(dāng)年公司盈利800萬，用去年的600w去填補，只需要交稅200×25%。請問如何做賬？
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學(xué)員你好，我看一下
2023 12/13 17:15
張靜老師 
2023 12/13 17:19
1.不用，因為一次性攤銷引起的會計利潤預(yù)應(yīng)納稅所得額的差異900萬已經(jīng)考慮過了
張靜老師
2023 12/13 17:21
2.需要。做賬分錄
借：遞延所得稅負債 50
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 50
84785042 
2023 12/13 17:22
請問為什么第二個不是沖銷所得稅費用？
84785042
2023 12/13 17:24
如果不需要確認未彌補虧損，那2021年不就按照利潤800*25%去交稅了？這個怎么實際影響到交稅
84785042
2023 12/13 17:49
請問可以盡快回復(fù)嗎
張靜老師
2023 12/13 18:57
第二個是要納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額，需要增加應(yīng)繳納的所得稅
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